Tribunal · solo Pro
SII con ASESORIAS EN ACTIVOS Y PROYECTOS LIMITADA y otros
Fecha: 07-12-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
RECHAZA
Se confirma denuncia por evasión tributaria mediante boletas de honorarios falsas entre 2009-2013. Se imponen multas equivalentes al 50% del tributo eludido a 4 sociedades y 6 ejecutivos del Holding Penta.
Entre 2009 y 2013, cuatro sociedades del Holding Penta (Penta Las Américas AFI S.A., Asesorías en Activos y Proyectos Limitada, Gestión y Administración Inmobiliaria S.A. y Penta Propiedades Limitada) registraron boletas de honorarios falsas en sus contabilidades para ocultar el pago de bonos y remuneraciones a altos ejecutivos. Las boletas fueron emitidas por terceros (mujeres) para disimular pagos realizados a ejecutivos como Jorge Leyton Torres, Roberto Frick del Villar, Francisco Soublette de Saint Luc, Felipe Arriagada Subercaseaux, Roberto González Fourcade y Luis Vásquez Carpio. Esto pe
El Tribunal constata que se configuró la infracción del artículo 97 N°4 inciso primero del Código Tributario. Se aplicaron atenuantes conforme al artículo 107 CT: (1) ausencia de reincidencia en infracciones de igual o semejante especie, (2) cooperación brindada durante la recopilación de antecedentes ante el SII, y (3) rectificación de declaraciones de impuestos con pago de tributos, intereses y multas. El Tribunal desestimó como agravante el dolo (subsumido en el tipo infraccional) y el perjuicio fiscal (ya reparado mediante rectificaciones y pagos previos). No se consideró como atenuante la
Se confirma el Acta de Denuncia N°1 de 29.04.2016 por infracción al artículo 97 N°4 CT. Se imponen multas equivalentes al 50% del tributo eludido a cuatro sociedades (total $33.082.812) y seis ejecutivos (total $64.344.680), con actualización posterior por el SII.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS S.A.”
RIT: Rol · solo Pro
RUC: Rol · solo Pro
Providencia, a siete de diciembre de dos mil dieciséis.
VISTOS:
A fs. 14 a 24 , Acta de Denuncia N° 1, de 29 de abril de 2016, emitida por el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XVI DIRECCIÓN REGIONAL
METROPOLITANA SANTIAGO SUR, en relación a los contribuyentes: a.- PENTA LAS AMERICAS AFI S.A., RUT. N° 96.632.170-9, con giro en: sociedades de inversión y rentistas de capitales mobiliarios en general. Administradoras de fondos de inversión, y otras actividades empresariales NCP, representada legalmente por don Hernán Concha Vial, RUT N° [RUT reservado], Francisco Soublette de Saint Luc, RUT N° [RUT reservado], Horacio Peña Novoa, RUT N° [RUT reservado], todos con domicilio en El Bosque Norte N° 0440, Oficina N° 602, Las Condes; b.- ASESORÍAS EN ACTIVOS Y PROYECTOS LIMITADA, RUT N° 76.621.600 -5, con giro: en empresas de asesorías, consultoría financiera y de apoyo al giro, representada legalmente por don Francisco Soublette de Saint Luc, RUT N° [RUT reservado], Horacio Peña Novoa, RUT N° [RUT reservado], Jerko Stambuk Ruiz, RUT N° [RUT reservado], todos con domicilio en El Bosque Norte N° 0440, Oficina N° 605, Las Condes; c.- GESTIÓN Y ADMISTRACIÓN INMOBILIARIAS S.A., RUT N° 99.512.690 -7, con giro: en compra, venta y alquiler de inmuebles propios o arrendados y otras actividades empresariales NCP , representada legalmente por don Hernán Concha Vial, RUT N°
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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