Selecciona una ley y un artículo para ver su texto vigente.
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con Peña Osore
Fecha: 07-11-2017 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Orlando Iván Cuevas Reyes
RECHAZA Confirmatorio Confirmatorio Ha Lugar
Tribunal confirma denuncia por infracciones tributarias: uso malicioso de 4 facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA y rebajar base imponible IR 2014-2015. Condena a multa equivalente al 100% de impuestos evadidos ($18.961.336).
Oscar Raúl Peña Osore, fabricante de maquinaria agropecuaria, registró en su contabilidad 4 facturas falsas de 3 supuestos proveedores (Sociedad C y M Ltda., Empresas C y M S.p.A., Empresas G y C S.p.A.) en períodos diciembre 2013, marzo-octubre-diciembre 2014, que utilizó para aumentar créditos fiscales IVA. También contabilizó estas facturas falsas como costos en declaraciones de IR 2014-2015. El SII detectó que las empresas emisoras eran estructuras ficticias sin activos, trabajadores ni domicilios verificables, dedicadas a facilitar facturas falsas. Otros contribuyentes confirmaron haber c
El tribunal constata que las 4 facturas corresponden a documentos ideológicamente falsos sin operaciones reales, fundándose en: (i) análisis de irregularidades de empresas emisoras (domicilios inexistentes, cambios frecuentes, sin activos ni personal); (ii) declaraciones juradas de otros contribuyentes que compraron facturas falsas; (iii) declaración de socio de empresa emisora confirmando operaciones ficticias; (iv) inconsistencias en registros contables del denunciado respecto a formas de pago alegadas. El denunciado tuvo participación directa y maliciosa al incorporar estos documentos falso
Se confirma el Acta de Denuncia N°10. Se condena al denunciado por infracciones art. 97 N°4 incisos 1° y 2° CT a multa de $18.961.336 (equivalente al 100% de impuestos evadidos: $6.364.179 IVA + $12.597.157 IR). Se condena en costas por falta de motivo plausible para litigar.
Temuco, siete de noviembre de dos mil diecisiete. -
VISTOS:
A fojas 1, rola acta de denuncia Nº 10, emitida por el Servicio de Impuestos Internos el 22 de febrero de 2017 y notificada en la misma fecha al contribuyente OSCAR RAUL PEÑA OSORE , RUT 3.959.593-1, con giro de fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal y hoteles , domiciliado en calle Manuel Bulnes N° 1149 , comuna de Temuco , por su responsabilidad en la comisión de las infracciones descritas y sancionada s en el artículo 97 N° 4, inciso s primero y segundo del Código Tributario, configuradas respectivamente por la utilización de facturas falsas para rebajar la utilidad y consecuentemente la base imponible del Impuesto a la Renta, mediante la presentación de declaraciones maliciosamente incompletas o falsas en los años tributarios 2014 y 2015; y por el aumento malicioso del crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que tenía derecho a hacer valer mediante la utilización de facturas falsas en períodos mensuales de los años comerciales 2013 y 2014. La referida denuncia se funda en los antecedentes de hecho y de derecho que seguidamente se exponen:
I.- Antecedentes del procedimiento de fiscalización:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Todos los fallos que publican los Tribunales Tributarios y Aduaneros, junto a las sentencias de Cortes de Apelaciones y Corte Suprema y los oficios, circulares y resoluciones del SII, fáciles de encontrar para tu caso. Actualizado a diario.
Acceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Sentencias tributarias de segunda instancia y casación, y los requerimientos de inaplicabilidad sobre preceptos tributarios.
Cargando el buscador…
Selecciona una ley y un artículo para ver su texto vigente.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.
Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
Selecciona Oficios, Circulares o Resoluciones en la barra lateral y luego un documento para ver su contenido completo.
Cubre más de 4.000 oficios, 830 circulares y 1.600 resoluciones del SII. Filtra por año o busca en materia, criterio y texto completo.