Tribunal · solo Pro
SII con Peña Osore
Fecha: 07-11-2017 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Orlando Iván Cuevas Reyes
RECHAZA Confirmatorio Confirmatorio Ha Lugar
Tribunal confirma denuncia por infracciones tributarias: uso malicioso de 4 facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA y rebajar base imponible IR 2014-2015. Condena a multa equivalente al 100% de impuestos evadidos ($18.961.336).
Oscar Raúl Peña Osore, fabricante de maquinaria agropecuaria, registró en su contabilidad 4 facturas falsas de 3 supuestos proveedores (Sociedad C y M Ltda., Empresas C y M S.p.A., Empresas G y C S.p.A.) en períodos diciembre 2013, marzo-octubre-diciembre 2014, que utilizó para aumentar créditos fiscales IVA. También contabilizó estas facturas falsas como costos en declaraciones de IR 2014-2015. El SII detectó que las empresas emisoras eran estructuras ficticias sin activos, trabajadores ni domicilios verificables, dedicadas a facilitar facturas falsas. Otros contribuyentes confirmaron haber c
El tribunal constata que las 4 facturas corresponden a documentos ideológicamente falsos sin operaciones reales, fundándose en: (i) análisis de irregularidades de empresas emisoras (domicilios inexistentes, cambios frecuentes, sin activos ni personal); (ii) declaraciones juradas de otros contribuyentes que compraron facturas falsas; (iii) declaración de socio de empresa emisora confirmando operaciones ficticias; (iv) inconsistencias en registros contables del denunciado respecto a formas de pago alegadas. El denunciado tuvo participación directa y maliciosa al incorporar estos documentos falso
Se confirma el Acta de Denuncia N°10. Se condena al denunciado por infracciones art. 97 N°4 incisos 1° y 2° CT a multa de $18.961.336 (equivalente al 100% de impuestos evadidos: $6.364.179 IVA + $12.597.157 IR). Se condena en costas por falta de motivo plausible para litigar.
Temuco, siete de noviembre de dos mil diecisiete. -
VISTOS:
A fojas 1, rola acta de denuncia Nº 10, emitida por el Servicio de Impuestos Internos el 22 de febrero de 2017 y notificada en la misma fecha al contribuyente OSCAR RAUL PEÑA OSORE , RUT [RUT reservado], con giro de fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal y hoteles , domiciliado en calle Manuel Bulnes N° 1149 , comuna de Temuco , por su responsabilidad en la comisión de las infracciones descritas y sancionada s en el artículo 97 N° 4, inciso s primero y segundo del Código Tributario, configuradas respectivamente por la utilización de facturas falsas para rebajar la utilidad y consecuentemente la base imponible del Impuesto a la Renta, mediante la presentación de declaraciones maliciosamente incompletas o falsas en los años tributarios 2014 y 2015; y por el aumento malicioso del crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que tenía derecho a hacer valer mediante la utilización de facturas falsas en períodos mensuales de los años comerciales 2013 y 2014. La referida denuncia se funda en los antecedentes de hecho y de derecho que seguidamente se exponen:
I.- Antecedentes del procedimiento de fiscalización:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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