Tribunal · solo Pro
SII con MORAGA RAMOS
Fecha: 16-04-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Orlando Iván Cuevas Reyes
RECHAZA No Ha Lugar
SII denuncia a contribuyente por usar 26 facturas falsas de 9 proveedores ficticios para aumentar maliciosamente crédito fiscal de IVA, infracción del artículo 97 N°4 del Código Tributario.
El SII fiscalizó al contribuyente Eloy Segundo Moraga Ramos (RUT [RUT reservado]), de actividad de transporte y construcción, en período nov-dic 2016 y ene-feb, abr-may, oct 2017. Detectó que registró y declaró en formularios 29 un total de 26 facturas electrónicas falsas provenientes de 9 proveedores irregulares (Ferretería JP, Comercial Kongo, Ferretería Ric, Comercializadora Galaz y otros). Estos proveedores resultaron ser sociedades ficticias constituidas irregularmente en la Región Metropolitana, vinculadas a una red de facilitadores de facturas falsas. Los representantes legales desconoc
El tribunal constata que las facturas cuestionadas corresponden a operaciones ficticias emitidas por una red de facilitadores de documentos tributarios falsos ubicada en la Región Metropolitana. Se acreditó que los representantes legales de los supuestos proveedores fueron engañados o coaccionados para firmar documentos, algunos incluso encarcelados por otros delitos. El denunciado recibió estas facturas falsas a través de contactos telefónicos con integrantes de la red (Érica Vivanco y otros) y las utilizó para registrar créditos fiscales de IVA que no correspondían a operaciones reales. Las
Se comprueba la infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario por aumento malicioso del crédito fiscal de IVA mediante la utilización de veintiséis facturas falsas provenientes de nueve proveedores ficticios.
Temuco, dieciséis de abril de dos mil veinte.
VISTOS:
A fojas 1, rola acta de denuncia N° 33/2019, emitida por el Servicio de Impuestos Internos el 17 de diciembre de 2019 y notificada por cédula el 20 del mismo mes al contribuyente Eloy Segundo Moraga Ramos, RUT [RUT reservado], con actividad de transporte, extracción de áridos y proyectos de construcción en obras sanitarias, con domicilio en calle Folilco N° 905, comuna de Temuco, por su responsabilidad en la comisión de la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4, inciso segundo del Código Tributario, configurada por el aumento malicioso del crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que tenía derecho a hacer valer mediante la utilización de veintiséis facturas falsas provenientes de nueve supuestos proveedores. La denuncia se funda en los siguientes antecedentes: 1.- Procedimiento de fiscalización:
Señala el acta de denuncia que el caso tiene su origen en la revisión efectuada al contribuyente conforme al plan regional de fiscalización, en el cual se procedió a revisar el cumplimiento tributario de los créditos fiscales del Impuesto al Valor Agregado declarados en los períodos tributarios de enero de 2017 a febrero de 2018. Indica que se revisaron catorce legajos con facturas de proveedores aportadas por el contribuyente en virtud de notificación N° 42 y otros antecedentes obtenidos en revisión anterior, correspondiente a los períodos noviembre y diciembre de 2016 , y que obedece a la recepción y registro por parte del denunciado de facturas electrónicas falsas emitidas por sociedades creadas ficticiamente en la Región Metropolitana. 2.- Conductas constitutivas de la infracción:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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