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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con Agricola Ganadera y Forestal El Corral SpA
Fecha: 07-09-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a empresa agrícola por uso malicioso de 13 facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA en períodos julio 2017 a enero 2018, imponiendo multa del 150% de impuestos evadidos.
Agrícola Ganadera y Forestal El Corral SpA, representada por Boris Vesperinas Martínez, fue denunciada por el SII por registrar 13 facturas falsas de 5 proveedores (Inversiones Golden SpA, Agrícola Ñancul SpA, Constructora Los Alerces SpA e Inversiones Transmell SpA) en sus libros de compras durante julio 2017 a enero 2018. Las facturas falsas documentaban adquisiciones de maquinaria agrícola y bolos de ensilaje que no fueron localizadas en el domicilio verificado. Los proveedores resultaron ser sociedades fantasma sin operaciones reales, con representantes comunes y domicilios no verificables
El Tribunal constató que las 13 facturas falsas representaban el 10% de facturas declaradas pero el 42,77% del crédito fiscal. Se acreditó la falsedad mediante declaración jurada del representante de Constructora Los Alerces reconociendo nunca haber emitido facturas, inexistencia de guías de despacho, ausencia de instalaciones para almacenar mercadería, y análisis demostrando operaciones 'calzadas' donde débitos y créditos fiscales coincidían artificialmente. El dolo se inferió del conocimiento del contribuyente sobre normas tributarias desde 2013, la incorporación deliberada de documentos fal
Se confirma acta de denuncia N° 2 del SII. Se condena a pagar multa de $33.402.794 (150% de impuestos evadidos) por infracción artículo 97 N° 4 inciso 2° CT. Se condena en costas a la denunciada.
Temuco, siete de septiembre de dos mil veinte.
VISTOS:
1) A fojas 1 de autos, rola acta de denuncia N° 02/2020, notificada por cédula el 3 de junio del mismo año a don Boris Ignacio Vesperinas Martínez , c édula de identidad N° 12.752.572-2, en su calidad de representante legal de AGRÍCOLA, GANADERA Y FORESTAL EL CORRAL S.p.A., RUT N° 76.281.704-7, con giro en cultivos y corretaje de productos agrícolas, ambos domiciliados en Sector Coipue kilómetro 25, camino Freire a Villarrica , comuna de Freire, por su responsabilidad en la comisión de la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4 , inciso 2° del Código Tributario, configurada por el aumento malicioso del crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que tenía derecho a hacer valer , mediante la utilización de trece facturas falsas provenientes de cinco proveedores , conducta llevada a cabo en los períodos tributarios de julio de 2017 a enero de 2018.
2) Expone la denuncia que el caso tiene su origen en una fiscalización de control de ferias de ganado efectuada el 12 de junio de 2018 en Ferias Araucanía S.A. , relacionada con la guía de despacho Nº 54 por un total de $350.000. Indica que con fecha 13 de junio del mismo año, se presentó en las oficinas del Servicio don Boris Vesperinas Martín ez, representante de la denunciada, para requerir información respecto de la suspensión del pago del Impuesto al Valor Agregado, señalando que en dicha oportunidad se procedió a notificar a la sociedad para que aportar a antecedentes. También señala que por encargo de la Unidad de Villarrica del Servicio de Impuestos Internos se le efectúo otra notificación el día 13 de julio de 2018, debido a que la sociedad no se encontraba declarando sus formularios 29 de enero y febrero de 2016, registrando la contribuyente domicilio en camino Villarrica a Pitrufquen, km. 4,5, comuna de Villarrica, desde el 22 de octubre de l 2014 hasta el 14 de junio de 2017.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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