Tribunal · solo Pro
SII con SANCHEZ NEUMANN
Fecha: 05-08-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Orlando Iván Cuevas Reyes
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por usar doce facturas falsas para aumentar crédito fiscal del IVA, imponiendo multa equivalente al 100% de impuestos evadidos ($15.857.355).
Ana del Carmen Sánchez Neumann, agricultora con múltiples giros comerciales, registró y utilizó doce facturas electrónicas falsas de seis supuestos proveedores en períodos de julio 2018 a abril 2019. Adquirió estos documentos a través de Gonzalo Bastias Fuentealba, pagando el 50% del IVA en efectivo más comisión de $80.000 por factura, con intención de aumentar indebidamente su crédito fiscal del IVA. No presentó descargos dentro del plazo legal. El SII verificó que las operaciones nunca se ejecutaron, que los proveedores no conocían a la denunciada y que varios no comparecieron ante la fiscal
El tribunal estableció la falsedad de las doce facturas mediante análisis de documentación recopilada por el SII: declaraciones juradas de la denunciada y facilitador (Bastias Fuentealba), representaciones impresas de facturas, registro electrónico de compras-ventas y verificaciones de proveedores. Concluyó que la denunciada actuó con propósito malicioso al contabilizar documentos probadamente falsos para obtener créditos fiscales indebidos, reconociendo explícitamente haber adquirido facturas para disminuir su carga tributaria. Las facturas falsas representaban 12% del total de facturas pero
Tribunal confirma Acta de Denuncia N°10 y condena a Ana del Carmen Sánchez Neumann por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del CT al pago de multa de $15.857.355 (100% de impuestos evadidos). Se condena en costas a la denunciada.
Temuco, cinco de agosto de dos mil veintiuno.
VISTOS:
El acta de denuncia Nº 10/2020, notificada por el Servicio de Impuestos Internos el 20 de abril de 202 1 a la contribuyente ANA DEL CARMEN SÁNCHEZ NEUMANN , cédula de identidad Nº [RUT reservado], con actividad de agricultora, restaurant, almacén, fruter ía, insumos agrícolas y supermercado, domiciliada en Santa Ana Camagüey Bajo, comuna de Toltén y en calle General Ibáñez N° 110 de la misma comuna , por su responsabilidad en la comisión de la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario, configurada por el aumento indebido del crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado mediante la utilización de doce facturas falsas presuntamente emitidas por seis supuestos proveedores en los períodos tributarios de julio de 2018 a abril de 2019. I.- Antecedentes:
Señala el acta de denuncia que la recopilación de antecedentes tuvo su origen en el plan de fiscalización denominado “utilización de crédito fiscal posible uso indebido”, consistente en verificar la correcta utilización del crédito fiscal del IVA proveniente de facturas recibidas de contribuyentes cuyo comportamiento de emisión ha sido calificado como agresivo y frente a antecedentes relacionados a hechos presuntamente constitutivos de delito se revisó el respaldo de los créditos fiscales de la contribuyente en los períodos de septiembre de 2016 a junio de 2018. Agrega el denunciante que, con los antecedentes provenientes de las bases de datos del Servicio, esto es , información electrónica de compra y venta s, registro electrónico de compras y ventas y declaraciones mensuales de formulario 29, se llevó a cabo la auditoría contable y tributaria, mediante la que se pudo establecer y ratificar la existencia de irregularidades en que incurrió la denunciada.
II.- Conducta constitutiva de la infracción:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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