Tribunal · solo Pro
SII con GARRIDO RETAMAL
Fecha: 26-08-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Se confirma infracción por presentación de declaraciones de IVA maliciosamente falsas mediante facturas ficticias de seis proveedores, con multa de $125.804.160 equivalente al 200% de impuestos evadidos.
Sergio Alex Garrido Retamal, contratista de obras menores, registró 38 facturas falsas entre septiembre 2017 y mayo 2018 de seis proveedores (Víctor Palma Muñoz, Movi-Áridos, Publicidad Benjamín Guevara, Comercializadora Las Golondrinas, Palmito SpA y Terrasur), mediante las cuales incrementó indebidamente su crédito fiscal IVA. Los proveedores presentaban anotaciones negativas, no ubicación en domicilios informados, ausencia de registros de compras, falta de declaraciones de remuneraciones y comportamiento de facilitadores de facturas falsas. El denunciado reconoció no haber recibido servicio
El tribunal confirmó que las operaciones comerciales respaldadas por las facturas nunca se realizaron. Respecto a la causal de reincidencia, se reconoció su ausencia como atenuante. Sobre el grado de cultura, se consideró agravante por participación directa en el registro de 38 facturas falsas durante nueve meses. El conocimiento de la obligación legal infringida se presumió conforme a normas de derecho administrativo sancionador. El perjuicio fiscal de $53.126.757 fue considerado agravante. La prestación de declaración jurada ante fiscalizadores se consideró atenuante. El dolo se descartó com
Se confirma la denuncia y se declara que Sergio Alex Garrido Retamal cometió infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Se aplica multa de $125.804.160, equivalente al 200% de impuestos evadidos reajustados a agosto 2022. Se ordena giro de la multa sin condena en costas.
Concepción, veintiséis de agosto de dos mil veintidós.
VISTOS:
Que, a fojas 2 y siguientes, rola Acta de Denuncia n° 02-2020, de fecha 14 de mayo de 2020 , por infracción sancionada en el artículo 97 n ° 4 inciso 2° del Código Tributario, en contra de la contribuyente don Sergio Alex Garrido Retamal, RUT N° [RUT reservado], domiciliado en pasaje 1 casa 385, Boca Sur, comuna de San Pedro de la Paz , con giro contratista de obras menores, remodelación de casas y edificios; por haber incurrido en la s infracciones previstas en el artículo 97 n ° 4, inciso 2° del Código Tributario, consistentes en la presentación de declaraciones de IVA maliciosamente falsas , maniobras a través de las cuales incrementó indebidamente su crédito fiscal IVA.
A continuación, se detallan las irregularidades tributarias constitutivas de infracción:
Utilización de créditos fiscales respaldados con facturas falsas.
En los periodos tributarios mensuales entre septiembre de 2017 y mayo de 2018, se determinaron diferencias de Impuesto a las Ventas y Servicios, provenientes del registro y declaración de facturas falsas de seis ( 6) supuestos proveedores. 1.- Contribuyente: Víctor Alejandro Palma Muñoz
Rut: [RUT reservado]
Actividad: Terminación y acabado de edificios, venta al por mayor de materias primas agrícolas, venta al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería, gasfitería y calefacción, transporte de carga por carretera.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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