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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con SOCIEDAD COMERCIAL CAPEY LTDA.
Fecha: 08-11-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: César Manuel Verdugo Reyes
RECHAZA Ha Lugar
Se confirma sanción por usar facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA en períodos nov-dic 2017, configurando delito tributario art. 97 N°4 CT.
Sociedad Comercial Capey Ltda. incorporó dos facturas falsas emitidas por Centro de Negocios SYC S.P.A. en declaraciones de impuesto al valor agregado de noviembre y diciembre de 2017. Las facturas N°517 por $2.817.325 y N°529 por $1.263.780 fueron utilizadas para aumentar crédito fiscal y disminuir débito de IVA a pagar. El representante legal Juan Carlos Caballero Pérez reconoció en declaración jurada haber llegado a acuerdo para disminuir pagos de IVA registrando facturas que no correspondían a operaciones efectivas. El perjuicio fiscal ascendió a $651.605.
Para configurar el delito del art. 97 N°4 inc.2° CT debe acreditarse la conducta típica y su carácter malicioso. La falsedad ideológica de las facturas quedó demostrada por documentos acompañados y por declaración del presunto vendedor Sergio Pizarro Piñones quien reconoció facilitarlas para ayudar a otros contribuyentes. El dolo se constata en la declaración jurada del representante legal reconociendo haber recibido facturas de operaciones inexistentes para disminuir carga tributaria. No procede excepción de cosa juzgada pues se trata de sanción por infracción tributaria, no de determinación
Se confirma Acta de Denuncia por infracción art. 97 N°4 inc.2° CT. Se aplica multa de $651.605 equivalente al 100% de impuestos defraudados actualizados a diciembre 2017. Se ordena emisión de giro de multa por Director Regional SII La Serena una vez firme sentencia.
RESUMEN:
PARTES: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS con SOCIEDAD COMERCIAL CAPEY
LTDA.
RUC N° Rol · solo Pro
RIT: Rol · solo Pro
MATERIA: Denuncia art. 97 N° 4 C.T.
PROCEDIMIENTO: General para la aplicación de sanciones
CUANTÍA: 10,93 UTM
LA SERENA, ocho de noviembre de dos mil veintidós.
VISTOS:
El Acta de denuncia N° 10 de 7 de septiembre de 2022, notificada con fecha 8 de septiembre del corriente por la fiscalizadora doña Fanny Rodríguez López, perteneciente a la IV Dirección Regional La Serena, del Servicio Impuestos Internos, conforme lo dispuesto por los artículos 161 Nº 1, y 162 inciso tercero del Código Tributario , en contra de la contribuyente SOCIEDAD COMERCIAL CAPEY LTDA, RUT N° 76. 177.338-0, representada legalmente por doña CLAUDIA DALILA APEY PIZARRO, RUT 8.762.460-9 y por d on JUAN CARLOS CABALLERO PÉREZ, RUT N° 12.804.094 -3, con domicilio en Camino Las Parcelas N° 5019, Peñue las, Coquimbo, por la comisión del delito tributario previsto y sancionado en el artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario, por los hechos que a continuación se exponen:
La funcionaria ya individualizada, da cuenta de que producto de u n proceso de recopilación de antecedentes llevado a cabo respecto de la empresa CENTRO DE NEGOCIOS SYC S.P.A., RUT N° 76.100.1 39-6, s e pudo comprobar que durante los períodos de abril, mayo, septiembre, octubre, y diciembre de 2016, enero, abril, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre, y diciembre de 2017, enero, febrero, junio y octubre de 2018, el representante legal de dicha empresa, don SERGIO ALEJANDRO PIZARRO
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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