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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con EMPRESAS SERVICIOS INTEGRALES S.P.A.
Fecha: 20-02-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: César Manuel Verdugo Reyes
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirma denuncia por uso de facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, impone multa de $982.092 equivalente al 100% de lo defraudado.
La empresa EMPRESAS SERVICIOS INTEGRALES SPA incorporó tres facturas ideológicamente falsas emitidas por CENTRO DE NEGOCIOS SYC SPA en sus declaraciones mensuales de IVA correspondientes a noviembre y diciembre de 2017 y febrero de 2018. Las facturas (N° 516, 528 y 549) correspondían a operaciones inexistentes por montos totales de crédito fiscal de $982.092. La representante legal reconoció en declaración jurada que no recibió servicios ni productos de la empresa proveedora y que desconocía las operaciones registradas, siendo informada mensualmente de los montos a pagar por sus asesores.
El tribunal constató que se cumplieron los elementos constitutivos del delito tipificado en artículo 97 N°4 inciso segundo del CT: (1) conducta objetiva de incorporación de facturas falsas en declaraciones de IVA; (2) elemento subjetivo doloso, acreditado por la declaración de la representante legal reconociendo la falsedad de las facturas y la inexistencia de operaciones, sumado a que no podía tener otro propósito que defraudar al Fisco; (3) resultado de rebaja indebida del débito fiscal. La malicia se evidencia porque el proveedor confesó facilitar crédito fiscal ficticio. Se acreditó la coo
Se confirma acta de denuncia N°9 de 3 de noviembre de 2022 por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del CT. Se aplica multa de $982.092 (100% de lo defraudado) a EMPRESAS SERVICIOS INTEGRALES SPA. Se ordena giro de la multa una vez firme la sentencia.
RESUMEN:
PARTES: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS con EMPRESAS SERVICIOS
INTEGRALES SPA.
RUC N° Rol · solo Pro
RIT: Rol · solo Pro
MATERIA: Denuncia art. 97 N° 4 C.T.
PROCEDIMIENTO: General para la aplicación de sanciones
CUANTÍA BRUTA: 16,14 UTM
LA SERENA, veinte de febrero de dos mil veintitrés.
VISTOS:
El Acta de denuncia N° 9 notificada con fecha 3 de noviembre de 2022 por la fiscalizadora doña Fanny Rodríguez López, perteneciente a la IV Dirección Regional La Serena, del Servicio de Impuestos Internos , conforme lo dispuesto por los artículos 161 Nº 1, y 162 inciso tercero del Código Tributario en contra de la contribuyente EMPRESAS SERVICIOS INTEGRALES SPA, RUT N° 76.638.509-5, representada legalmente por doña MARÍA JOSÉ ORTEGA SALAS, RUT 16.008.097 -3, con domicilio en José Joaquín Perez 3928, Villa del Mar, Coquimbo, por la comisión del delito tributario previsto y sancionado en el artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario, por los hechos que a continuación se exponen:
La funcionaria da cuenta que producto de un proceso de recopilación de antecedentes llevado a cabo respecto de la empresa CENTRO DE NEGOCIOS SYC S.P.A., RUT N° 76.100.139-6, se pudo comprobar que durante los períodos de abril, mayo, septiembre, octubre, y diciembre de 2016, enero, abril, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre, y diciembre de 2017, enero, febrero, junio y octubre de 2018 el representante legal de dicha empresa, don SERGIO
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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