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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con Soc Serv Integrales y Transportes Darserbi Ltda
Fecha: 20-02-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por maniobras maliciosas para aumentar crédito fiscal IVA mediante facturas falsas y crédito sin respaldo, sancionando con multa del 100% de lo defraudado ($20.724.657).
Sociedad de Servicios Integrales & Transportes Darserbi Ltda. registró en sus libros de compras 7 facturas electrónicas falsas de dos proveedores (Comercializadora CAG SPA y Club Vagón SPA) en períodos febrero, marzo, abril y septiembre 2018, utilizando los créditos fiscales IVA asociados en sus declaraciones mensuales. Además, declaró en abril 2018 un crédito fiscal de $5.490.000 sin respaldo documentario. El SII denunció un perjuicio fiscal de $20.724.657 por IVA. La denunciada argumentó desconocimiento y atribuyó responsabilidad a terceros empleados.
El tribunal constató que: (1) la denunciada es contribuyente afecto al IVA; (2) las 7 facturas son falsas, careciendo de efectividad material, pago acreditado, ubicación del proveedor, personal suficiente y patente comercial; (3) los créditos fueron registrados en Registros de Compras y utilizados en Formularios 29; (4) existe crédito fiscal de $5 millones sin respaldo en abril 2018; (5) la conducta fue maliciosa en términos tributarios, con conocimiento de la falsedad de documentos y propósito de evasión; (6) no existe reincidencia, pero se consideró como favorable la rectificación posterior
Acoge denuncia por infracción artículo 97 N°4 inciso 2° CT. Condena a la denunciada al pago de multa equivalente al 100% de impuestos defraudados: $20.724.657. No se condena en costas. Ordena al Director Regional SII girar la multa ejecutoriada la sentencia.
RUC : Rol · solo Pro
RIT : Rol · solo Pro
DENUNCIANTE : Servicio de Impuestos Internos.
DENUNCIADO : Sociedad de Servicios Integrales & Transportes Darserbi Limitada.
MATERIA : Procedimiento General para Aplicación de Sanciones – Código Tributario.
CUANTÍA NETA : 382,58 UTM.
CUANTÍA BRUTA : 382,58 UTM.
Antofagasta, a veinte días del mes de febrero de dos mil veintitrés.
VISTOS:
A fojas 1 y siguientes, rola Acta de Denuncia N°01, de fecha 01 de diciembre de 2021, notificada por cédula al contribuyente Sociedad de Servicios Integrales & Transportes Darserbi Ltda., RUT N°76.045.075-8, representada por don José Roberto Aguilera González, RUT N°10.505.479 -3, del giro Transporte de carga y personal, restaurant, hotel, servicio de comida, banquetería, arriendo de vehículo, maquinaria y equipos, servicios de aseo, con domicilio en calle Almirante Latorre N°459, Comuna de Mejillones.
Mediante dicha acta, se efectúa denuncia por haber incurrido el notificado en el ilícito previsto y sancionado en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario; debido a que la denunciada habría procedido al aumento de crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado mediante la incorporación en su Registro de Compra, de siete (7) facturas electrónicas falsas en los períodos febrero, marzo, abril y septiembre del año 2018, utilizando el crédito recargado en el las en sus declaraciones mensuales de Impuesto al Valor Agregado, provocan do un perjuicio fiscal por concepto de Impuesto a las Ventas y Servicios de $15.234.657 . Agrega que, la denunciada también habría aumentado indebidamente y sin respaldo documentario su crédito fiscal declarado en el formulario 29 de Declaración mensual y pago simultaneo de impuestos, durante el periodo abril del año 2018 por un monto de $5.490.000.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
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Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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