Tribunal · solo Pro
SII con DIST.DE PROD.DEL MAR CYNTHIA R.MITCHELL REBOLLEDO
Fecha: 11-05-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Anselmo Iván Cifuentes Ormeño
RECHAZA No Ha Lugar
Denuncia por infracción al art. 97 N°4 CT por presentación de declaraciones IVA con crédito fiscal amparado en facturas falsas de múltiples proveedores durante 2018.
Distribuidora de Productos del Mar Cynthia Regina Mitchell Rebolledo E.I.R.L. presentó declaraciones de IVA durante 2018 incrementando indebidamente su crédito fiscal mediante ocho facturas falsas de cuatro proveedores: Transportes RW Limitada (tres facturas por $18.802.000, $33.320.000 y $19.456.500), Serviweb SpA, Construpubli SpA, Servimetal 8va SpA (una factura por $17.850.000), Dispensarios Cristian Contreras EIRL y San Andrés SpA (cuatro facturas por $476.788, $18.897.200, $16.898.000 y $1.900.000). Los proveedores presentaban anotaciones negativas como no ubicación en domicilios, posibl
El Servicio de Impuestos Internos acreditó la falsedad de las facturas mediante análisis de los proveedores emisores, quienes presentaban anotaciones negativas significativas, falta de ubicación en domicilios informados, posible facilitación de créditos fiscales, incumplimiento de obligaciones tributarias y relaciones débito/crédito anormales. Se determinó que los proveedores no acreditaron actividad real ni presentaron declaraciones juradas de sueldos y honorarios cuando correspondía. La conducta se repitió durante cinco períodos tributarios y utilizó facturas de tres supuestos proveedores di
Se acreditó la infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario por presentación de declaraciones con crédito fiscal amparado en facturas falsas. Se tipificó la conducta como descrita en la norma citada, calificando a la denunciada como autora de la infracción, con concurrencia de dolo y perjuicio fiscal acreditado.
Concepción, once de mayo de dos mil veintitrés.
VISTOS:
Que, a fojas 3 y siguientes, rola el acta de denuncia n .° 1, de tres de marzo de 2020, cursada por la infracción del artículo 97 n.° 4 inciso 2° del Código Tributario, en contra de Distribuidora de Productos del Mar Cynthia Regina Mitchell Rebolledo E.I.R.L. RUT n.° 76.812.657-7 con domicilio en Avda. O’Higgins n.° 770 oficina 33, de la comuna de Concepción, de giro distribuidora de productos del mar, representada legalmente por doña Cynthia Regina Mitchell Rebolledo RUT n.° [RUT reservado], por haber incurrido en la infracción prevista en la norma precitada, consistente en la presentación de declaraciones de IVA a través de las cuales incrementó indebidamente su crédito fiscal y gastos. Al efecto, se señala que como resultado de un proceso de recopilación de antecedentes, se determinaron diferencias de este impuesto, atendido a que el crédito fiscal declarado se encuentra amparado en facturas falsas, no habiéndose acreditado el pago ni la efectividad material de las operaciones cuestionadas conforme a los requisitos legales, ya que, durante 2018, la denunciada registró en su libro de compraventas un total de o cho facturas falsas , aumentando entonces maliciosamente el verdadero monto de los créditos que tenía derecho a hacer valer.
A continuación, se detallan las facturas objetadas: En primer lugar, el proveedor
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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