Tribunal · solo Pro
SII con ARAYA VALENZUELA
Fecha: 28-06-2024 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por aumento indebido de crédito fiscal IVA mediante facturas falsas, imponiendo multa del 100% del monto defraudado ($18.294.249).
Fernando Araya Valenzuela, transportista, registró entre noviembre 2017 y mayo 2020 créditos fiscales amparados en facturas electrónicas ideológicamente falsas emitidas por 11 proveedores catalogados como emisores agresivos. El 57,43% de sus créditos fiscales declarados en formularios F29 correspondía a facturas falsas, totalizando $13.790.864 en IVA crediticio. Los proveedores no acreditaban operaciones reales, algunos eran no declarantes y compartían domicilios. El denunciado no presentó descargos ni probó la efectividad material de las operaciones.
El tribunal aplicó sana crítica estableciendo que se cumplieron los requisitos del artículo 97 N°4 inciso segundo del CT: conducta maliciosa, aumento de crédito fiscal y operaciones falsas. Consideró que el denunciado, con actividad desde 2013, debía conocer las normas tributarias. Su registro de facturas falsas fue sucesivo y reiterado durante dos años, manifestando voluntariedad plena al incluir montos en declaraciones mensuales. Reconoció las maniobras en su declaración jurada. Se valoraron como agravantes: conocimiento de obligación legal, perjuicio fiscal de $17.675.603 actualizado, dolo
Se confirma el Acta de Denuncia N°1 por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del CT. Se aplica multa al 100% del monto defraudado actualizado a junio 2024, ascendente a $18.294.249. El SII deberá girar la multa en la oportunidad legal.
1
S.S.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS.
RIT: Rol · solo Pro.
RUC: Rol · solo Pro.
Providencia, a veintiocho de junio de dos mil veinticuatro.
VISTOS:
A fs. 213 a 223 de autos, Acta de Denuncia N° 01 , de 23.02.2024, emitida por el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, D.R.M. SANTIAGO SUR, en relación con el contribuyente don FERNANDO ARAYA VALENZUELA, RUT N° [RUT reservado], con giro en “transporte de carga por carretera s”, domiciliado en calle La Quebrada N° 01302, El Refugio, San Bernardo, Región Metropolitana, por infracción al artículo 97 N°4, inciso segundo, del Código Tributario.
Rolan en autos, A fs. 1 a 210, Certificado de envío y recepción, N° 50527, de fecha 26.02.2024; Minuta de caso para evaluación Comité Recopilación de Antecedentes de l contribuyente; Informe Circular 58 N° 49, de fecha 24.10.2023.
A fs. 211 a 225, Formulario 3300, Folio N° 1775877, Notificación N° 02 , de fecha 23.02.2024; Reservado DJU. 16.000 N° 01, que remite Acta de Denuncia, de fecha 26.02.2024; Acta De Denuncia N° 1, de fecha 23.02.2024; Resolución del Tribunal y testimonio de notificación.
A fs. 226, Certificado emitido por el Secretario del Tribunal , que constató que el denunciado no efectuó descargos respecto del Acta de Denuncia N° 01.
A fs. 227 a 243, Certificado de envío y recepción, N° 51228, de fecha 14.03.2024; Resolución TRA N° 246/52/2023, de fecha 31.08.2023; fotocopias de cédulas de identidad; Escrito de la parte denunciante por el cual asume representación; Certificado emitido por el Secretario del Tribunal; Resolución del tribunal que tiene por no presentados descargos al 2 acta de denuncia N° 01, de fecha 23.02.202, provee además, el escrito de asume representación presentado por el SII y testimonio de notificación.
A fs. 244 a 245, Resolución del Tribunal que cita a las partes a oír sentencia, testimonio de su notificación.
Con lo relacionado y,
CONSIDERANDO:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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