Tribunal · solo Pro
SII con GUERRA SEGOVIA
Fecha: 06-03-2025 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Marcelo Alejandro Valdovinos Ríos
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por maliciosamente aumentar créditos fiscales de IVA mediante facturas falsas, imponiendo multa equivalente al 100% de lo defraudado ($13.654.424).
Benjamín Osvaldo Guerra Segovia, transportista, incorporó 34 facturas electrónicas falsas en su Registro de Compras entre enero 2020 y abril 2023, aumentando indebidamente sus créditos fiscales de IVA por $13.654.424. Las facturas correspondían a operaciones inexistentes emitidas a otros contribuyentes. Posteriormente, entre marzo y mayo 2023, añadió $1.020.000 y $315.000 en créditos sin documentos de respaldo. Su contador Raúl Lobos Valle facilitó estas maniobras. El contribuyente declaró desconocer cómo se agregaron las facturas a su contabilidad.
El Tribunal aplicó estándar probatorio de sanciones administrativas atenuado respecto al penal. Acreditó que el denunciado ejecutó directa e inmediatamente, con malicia, conductas de aumentar créditos fiscales mediante facturas falsas tipificadas en artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Consideró como agravante que el contribuyente, con inicio de actividades en 2017, tenía conocimiento de sus obligaciones tributarias. Como atenuante, reconoció que no registraba antecedentes de infracciones previas similares. Balanceando ambas circunstancias conforme artículo 107, determinó aplicar m
Tribunal da lugar al reclamo y confirma Acta de Denuncia N°157. Aplica al denunciado multa equivalente al cien por ciento de lo defraudado, ascendente a $13.654.424. Ordena al SII girar la multa solo cuando la sentencia sea ejecutoriada.
1
BENJAMÍN OSVALDO GUERRA SEGOVIA
RUT N° [RUT reservado]
Valparaíso, seis de marzo de dos mil veinticinco.
VISTO:
Que a fojas 1 y siguientes comparece don Sergio Flores Gutiérrez , Director Regional del Servicio de Impuestos Internos, en representación de la V DIRECCIÓN REGIONAL DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, ambos domiciliados en Melgarejo N° 669, segundo piso, ciudad de Valparaíso, V Región, quien remitió Acta de Denuncia Nº 157, de 2 7 de junio de 202 4 y antecedentes que indica, mediante la que s e imputa al contribuyente BENJAMÍN OSVALDO GUERRA SEGOVIA , C.I N°[RUT reservado], con giro o actividad en transporte de carga por carretera y otras actividades de servicios profesionales, con domicilio en Manuel Villagra 1, Forestal, Viña del Mar, V Región, haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4°, inciso 2°, del Código Tributario, en virtud de las siguientes consideraciones:
1. Indica que como resultado de un proceso de Recopilación de Antecedentes se estableció que el Sr. Raúl Enrique Lobos Valle, C.I N°[RUT reservado], en los periodos tributarios entre septiembre de 2019 y abril de 2023, facilitó crédito fiscal de IVA amparado en facturas falsas que daban cuenta de operaciones inexistentes y adulteró la información de sus Registros de Compras, lo que permitió imputar en sus declaraciones mensuales un mayor crédito fiscal de IVA que el que le correspondía.
2. Agrega, que entre de los contribuyentes receptores de documentación electrónica falsa así como de la adulteración de los Registros de Compra, se encuentra el denunciado don BENJAMÍN OSVALDO GUERRA SEGOVIA, C.I N°[RUT reservado], quien entre los periodos mensuales comprendidos entre enero de 2020 y abril de 2023 aumentó su crédito fiscal de IVA mediante la incorporación en el Registro de Compras de facturas en formato de papel por un total de $13.654.424.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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