Tribunal · solo Pro
SII con COMERCIAL JUAN CORREA GRANADINA EIRL
Fecha: 06-05-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
El tribunal acogió la denuncia por infracciones al artículo 97 N°4 del CT: registró facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, realizó declaraciones falsas de renta disminuyendo impuesto, y obtuvo devoluciones indebidas. Impuso multas por $43.506.843 (100% del perjuicio fiscal).
Comercial Juana Correa Granadino E.I.R.L., que opera en prendas de vestir, bazar y juguetería, durante 2010-2011 registró en su contabilidad 25 facturas falsas de proveedores Comercializadora Modas y Modas Wilfredo Hidalgo E.I.R.L. y Abel Eduardo Ramos Díaz. Utilizó estas facturas para aumentar indebidamente su crédito fiscal IVA, realizó declaraciones anuales de renta maliciosamente falsas en 2011 y 2012 determinando menor impuesto, y obtuvo devoluciones de $866.581 y $190.803 que no le correspondían. El Servicio verificó que los proveedores desconocían las operaciones.
El tribunal estableció que la contribuyente actuó maliciosamente al contabilizar facturas material e ideológicamente falsas (documentos que constituyen imitación de modelos verdaderos, registrando operaciones ficticias no reales). Concluyó conducta típica, antijurídica y culpable. Determinó que los presuntos proveedores en declaración jurada señalaron no conocer a la denunciada ni haberle vendido nada, y que no se acreditó efectividad de operaciones ni pagos conforme al artículo 23 N°5 DL825. Consideró que la sistematicidad en dos años comerciales consecutivos (2010-2011) y el porcentaje signi
Se acogió Acta de Denuncia N°2 de 31 de marzo de 2014. Se impusieron tres multas a Comercial Juana Correa Granadino E.I.R.L.: $20.079.936 (inciso 1°), $22.369.523 (inciso 2°), $1.057.384 (inciso 3°), totalizando $43.506.843 equivalente al 100% del perjuicio fiscal. Se ordenó al SII emitir giro ejecutoriada la sentencia.
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“SERVICIO DE INPUESTOS INTERNOS DIRECCIÓN REGIONAL SANTIAGO
CENTRO con COMERCIAL JUANA CORREA GRANADINA E.I.R.L.”
RIT: Rol · solo Pro
RUC N°: Rol · solo Pro
LAPM/psm
Santiago, SEIS DE MAYO DE DOS MIL CATORCE.
VISTOS:
Que, a fojas consta el Acta de Denuncia N° 2 de fecha 31 de marzo de 2014, realizada por la XIII Dirección Regional Santiago Centro del Servicio Impuestos Internos (en adelante “Denunciante o el Servicio” ), en contra de COMERCIAL JUANA CORREA GRANADINO E.I.R.L., RUT N° 76.063.728-9 (en adelante
“Denunciada”), representada legalmente por JUANA ROSA CORREA
GRANADINO, RUT N° [RUT reservado], ambos con domicilio en calle Sazie N° 2.738, piso 4, comuna de Santiago, Región Metropolitana, por haber incurrido en infracción al artículo 97 N°4 inciso primero, segundo y tercero del Código Tributario, consistente en: 1) Registrar en su contabilidad y declarar Crédito Fiscal IVA, amparado en facturas calificadas como material e ideológicamente falsas, aumentando en forma indebida dicho Crédito Fiscal IVA, 2 ) Durante los Años Tributarios 2011 y 2012 en atención a lo anterior , realizó Declaraciones Anuales de Impuesto a la Renta maliciosamente falsas, determinando un impuesto inferior al que correspondía pagar y 3) a raíz de las operaciones tributarias, la contribuyente obtuvo devoluciones de impuestos que no le correspondían.
II. CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN.
HECHOS.
El acta señala que, según el Informe de Recopilación de Antecedentes N° 140-4, de fecha 10 de Marzo de 2014, da cuenta de las irregularidades detectadas a la contribuyente COMERCIAL JUANA CORREA GRANADINO E.I.R.L., RUT N° 2 76.063.728-9, representada legalmente POR JUANA ROSA CORREA
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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