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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con CASTILLO HABIB
Fecha: 10-06-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Gonzalo Hernán Trabucco González
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar en Parte
Tribunal condena a contribuyente por aumentar maliciosamente crédito fiscal con facturas falsas, aplicando multa equivalente al 100% del tributo eludido en período no prescrito.
Milton Marcelo Castillo Habib, agricultor, fue denunciado por el SII por usar facturas falsas emitidas por Ángel Richard Muñoz Cartagena, Hemardo Sánchez Huerta EIRL y Fresia Contreras Gálvez entre 2010 y 2011. Las facturas, incautadas a Jonathan Pablo Castro Ortega quien las comercializaba ilegalmente, fueron registradas en su libro de compras para aumentar indebidamente sus créditos fiscales de IVA. Al verificar con los proveedores originales, se comprobó que las facturas diferían en formato, valores, fechas y utilizaban timbres falsos del SII.
El Tribunal estableció dolo mediante elemento cognitivo (conocimiento de ilicitud) y volitivo (voluntad de ejecutar el acto). Constató que Castillo Habib compró facturas a Fernando Aravena Ortega sabiendo su falsedad, registrándolas para disminuir impuestos. Reconoció la prescripción extintiva respecto de facturas de enero 2010 (períodos enero y marzo 2010). Consideró atenuantes: comparecencia con documentación y reconocimiento de ilícitos. Rechazó agravar por perjuicio fiscal al ser elemento inherente del tipo, evitando doble valoración.
Se declara prescrita la acción sancionatoria respecto de facturas de enero 2010. Se confirma denuncia por abultamiento malicioso del crédito fiscal en períodos noviembre 2010 a abril 2011. Se condena a multa de $12.744.095 equivalente al 100% del tributo eludido, más reajustes e intereses. No se condena en costas.
CAUSA : “S.I.I. con CASTILLO HABIB, MILTON MARCELO.” RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
Rancagua, a diez de junio de dos mil catorce.
VISTOS:
UNO. Presentación de fojas 1, correspondiente a Reservado DJU.06 N° 09, de fecha 11 de abril de 2013, a través del cual, don LUIS AGUIRRE PÉREZ , Director Regional del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS VI RANCAGUA , RUT N°60.803.423 -4, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal, y con la misma fecha, Acta de Denuncia N° 5 de fecha 28 de marzo de 2013, y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones , al contribuyente don MILTON MARCELO CASTILLO HABIB, RUT N°12.493.445-1, con giro de "Cosecha poda, amarre labores de adecuación faenas de packing", domiciliado en Avenida Requegua N° 498, comuna de San Vicente de Tagua Tagua , en el marco de lo dispuesto en el artículo 161 del Código Tributario.
Los antecedentes acompañados a la presentación antes referida fueron los siguientes:
1. Acta de Denuncia N° 5 de fecha 28 de marzo de 2013;
2. Copia de la Notificación del Acta de Denuncia precedente, folio N° 1324766;
3. Resolución Exenta N° 02 de fecha 14 de marzo de 2013, que resuelve deducir acción para perseguir la aplicación de la sanción pecuniaria contra Mil Castillo Habib;
4. Informe N° 592 de fecha 27 de noviembre de 2012, del Departamento de Fiscalización de la VI Dirección Regional del Servicio de Impuestos Internos, emitido por la fiscalizadora Bárbara Navarro Valderrama;
5. Cuaderno de Pruebas de 64 fojas, compuesto por los siguientes antecedentes: a. Diferencias de Impuestos Determinadas a Milton
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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