Tribunal · solo Pro
SII con CASTILLO HABIB
Fecha: 10-06-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Gonzalo Hernán Trabucco González
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar en Parte
Tribunal condena a contribuyente por aumentar maliciosamente crédito fiscal con facturas falsas, aplicando multa equivalente al 100% del tributo eludido en período no prescrito.
Milton Marcelo Castillo Habib, agricultor, fue denunciado por el SII por usar facturas falsas emitidas por Ángel Richard Muñoz Cartagena, Hemardo Sánchez Huerta EIRL y Fresia Contreras Gálvez entre 2010 y 2011. Las facturas, incautadas a Jonathan Pablo Castro Ortega quien las comercializaba ilegalmente, fueron registradas en su libro de compras para aumentar indebidamente sus créditos fiscales de IVA. Al verificar con los proveedores originales, se comprobó que las facturas diferían en formato, valores, fechas y utilizaban timbres falsos del SII.
El Tribunal estableció dolo mediante elemento cognitivo (conocimiento de ilicitud) y volitivo (voluntad de ejecutar el acto). Constató que Castillo Habib compró facturas a Fernando Aravena Ortega sabiendo su falsedad, registrándolas para disminuir impuestos. Reconoció la prescripción extintiva respecto de facturas de enero 2010 (períodos enero y marzo 2010). Consideró atenuantes: comparecencia con documentación y reconocimiento de ilícitos. Rechazó agravar por perjuicio fiscal al ser elemento inherente del tipo, evitando doble valoración.
Se declara prescrita la acción sancionatoria respecto de facturas de enero 2010. Se confirma denuncia por abultamiento malicioso del crédito fiscal en períodos noviembre 2010 a abril 2011. Se condena a multa de $12.744.095 equivalente al 100% del tributo eludido, más reajustes e intereses. No se condena en costas.
CAUSA : “S.I.I. con CASTILLO HABIB, MILTON MARCELO.” RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
Rancagua, a diez de junio de dos mil catorce.
VISTOS:
UNO. Presentación de fojas 1, correspondiente a Reservado DJU.06 N° 09, de fecha 11 de abril de 2013, a través del cual, don LUIS AGUIRRE PÉREZ , Director Regional del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS VI RANCAGUA , RUT N°60.803.423 -4, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal, y con la misma fecha, Acta de Denuncia N° 5 de fecha 28 de marzo de 2013, y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones , al contribuyente don MILTON MARCELO CASTILLO HABIB, RUT N°[RUT reservado], con giro de "Cosecha poda, amarre labores de adecuación faenas de packing", domiciliado en Avenida Requegua N° 498, comuna de San Vicente de Tagua Tagua , en el marco de lo dispuesto en el artículo 161 del Código Tributario.
Los antecedentes acompañados a la presentación antes referida fueron los siguientes:
1. Acta de Denuncia N° 5 de fecha 28 de marzo de 2013;
2. Copia de la Notificación del Acta de Denuncia precedente, folio N° 1324766;
3. Resolución Exenta N° 02 de fecha 14 de marzo de 2013, que resuelve deducir acción para perseguir la aplicación de la sanción pecuniaria contra Mil Castillo Habib;
4. Informe N° 592 de fecha 27 de noviembre de 2012, del Departamento de Fiscalización de la VI Dirección Regional del Servicio de Impuestos Internos, emitido por la fiscalizadora Bárbara Navarro Valderrama;
5. Cuaderno de Pruebas de 64 fojas, compuesto por los siguientes antecedentes: a. Diferencias de Impuestos Determinadas a Milton
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.