Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSTES CASTILLO
Fecha: 18-05-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
RECHAZA
Tribunal condena a contribuyente por registrar 13 facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, imponiéndole multa del 150% del monto defraudado.
Hugo de Jesús Fuentes Castillo, contratista en construcción, registró en su contabilidad y declaró 13 facturas falsas de su proveedor Juan Segundo Calderón Fuentes durante septiembre 2011 a octubre 2012. Las facturas originales fueron emitidas a otros contribuyentes con fechas, beneficiarios y montos distintos. El contribuyente utilizó estas facturas falsas para aumentar indebidamente su crédito fiscal IVA, generando un perjuicio fiscal de $2.943.844. No presentó descargos ante el Acta de Denuncia.
El tribunal confirmó que concurren todos los requisitos del artículo 97 N°4 inciso segundo del CT: (1) Fuentes es contribuyente del IVA; (2) actuó maliciosamente, pues como contratista con más de veinte años de experiencia no podía desconocer la falsedad de documentos que él mismo registró y declaró; (3) realizó maniobras deliberadas para aumentar créditos fiscales mediante facturas materialmente falsas. La conducta fue sucesiva, reiterada y el denunciado fue directo beneficiario. El tribunal aplicó la multa considerando: grado de cultura (contratista experimentado), conocimiento de obligacion
Se confirma el Acta de Denuncia N°01 por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del CT. Se condena a Fuentes Castillo al pago de multa de $4.899.765 (equivalente al 150% del monto defraudado actualizado a mayo 2015).
Fojas: Cuarenta y dos – 42
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSTES CASTILLO”
RIT: Rol · solo Pro
RUC: Rol · solo Pro
Providencia, a dieciocho de mayo de dos mil quince.
VISTOS:
A fs. 25 a 27, Acta de Denuncia N°0 1, de 24.09.14, emitida por el SER VICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, XV DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA
SANTIAGO ORIENTE, en relación a l contribuyente don HUGO DE JESÚS FUENTES
CASTILLO, Rut. N° [RUT reservado], con giro en: Obras Menores en C onstrucción (Contratistas, Albañiles, Carpinter os), domiciliado en Calle 23 N° 6599, comuna de Peñalolén, por infracción al artículo 97 N°4, inciso segundo, del Código Tributario. Rolan en autos, A fs. 1 a 27, Comprobante de distribución de causa; identificación de los documentos agregados a los autos como físicos no escaneables , que se encuentran custodiados en el Tribunal bajo el número 47-2014, consistentes en: Libro de Compras y Ventas del denunciado de los períodos tributarios de enero de 2011 a septiembre de 2012, Libro IVA, período octubre de 2 012, una carpeta con tapas de cartón color verde denominada “Cuaderno de prueba informe pericial RUT: [RUT reservado]”, conteniendo documentos foliados del 1 al 110, consistentes en facturas, cruces de información, copias de libros de compras y ventas y formularios 29 entre otros; Resol. Ex. N°7672 , de 23.09.14; Cartilla SIIC del denunciado; Informe N°20, de 24.06.14; Copias de Formularios 29, de los períodos tributarios de septiembre a diciembre 2011; enero a marzo, junio a julio y septiembre a octubre 2012 ; R eservado N° 192, de 29.09.14; N otificación N°414, folio 1503979, de 24.09.14; Acta de Denuncia N°01, de 24.09.14.
A fs. 28 a 2 9, resolución del Tribunal que provee el Acta de Denuncia ordenando custodiar, certificar y testimonio de su notificación.
A fs. 30, certificación de custodia y del hecho de no haberse presentado descargos por el denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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