Tribunal · solo Pro
SII con S.F.S. INGENIERÍA MODULAR LIMITADA y otros
Fecha: 11-09-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: francisco_javier_orellana_rivera
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirmó denuncia por uso malicioso de facturas falsas para aumentar créditos fiscales de IVA e impuso multa equivalente al 100% del monto defraudado ($17.423.045).
S.F.S. Ingeniería Modular Limitada, empresa constructora afecta a IVA, fue denunciada por el SII por registrar en sus libros contables y declaraciones 14 facturas falsas de 5 proveedores inexistentes en los períodos junio-diciembre 2012, febrero-octubre-diciembre 2013 y febrero 2014, aumentando así sus créditos fiscales y pagando IVA menor al obligado. La empresa no formuló descargos en el procedimiento.
El tribunal estableció que en materia de infracciones tributarias sancionatorias administrativas la carga probatoria corresponde al SII, pero con estándar de convicción atenuado respecto del penal. Del examen de antecedentes fiscalizadores consta que la denunciada efectivamente incorporó facturas falsas, registradas en contabilidad y formularios 29, reconociendo su representante ante el SII la recepción y contabilización de documentos. Las facturas cuestionadas fueron verificadas como falsas mediante cotejo con originales y declaraciones de supuestos proveedores. Se acreditó malicia en la cond
Confirmó Acta de Denuncia Nº 4 por infracción al artículo 97 N° 4 inciso 2 del CT. Impuso multa equivalente al 100% del valor defraudado ($17.423.045), a girar por SII una vez ejecutoriada la sentencia.
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S.F.S. INGENIERÍA MODULAR LIMITADA
RUT N° 76.171.432-5
Valparaíso, once de septiembre de dos mil quince.
VISTO:
Que a fojas 1 y siguientes compareció doña Érica Morales Lártiga, Directora Regional del Servicio de Impuestos Internos, en representación de la V DIRECCIÓN REGIONAL VALPARAÍSO DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , ambas domiciliadas en Melgarejo N° 669, segundo piso, ciudad de Valparaíso, V Región, quien remitió Acta de Denuncia Nº 4, de 31 de julio de 2015 , más antecedentes que indica, mediante la que se imputa al contribuyente, S.F.S. INGENIERÍA MODULAR
LIMITADA, RUT N° 76.171.432-5, con Giro o Actividad en Obras Menores de Construcción, domiciliada en calle Condell, N° 1350, oficina N°12, ciudad de Valparaíso, V Región, representada legalmente por don Rodrigo Alberto Fuenzalida Delgado , RUT N° [RUT reservado], con domicilio en calle Blanco 1215, oficina 1103, ciudad de Valparaíso, V Región, o por don Juan Carlos Suzarte Aros, RUT N° [RUT reservado], con domicilio en calle Blanco 1215, oficina 606, ciudad de Valparaíso, V Región, haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97, N° 4, inciso 2, del Código Tributario, en virtud de las siguientes consideraciones:
1. Señala que en FISCALIZACIÓN de antecedentes efectuada por el Servicio de Impuestos Internos, se detectó que el contribuyente denunciado, en los períodos mensuales de junio y diciembre de 2012; febrero, octubre y diciembre de 2013; y febrero de 2014, utilizó c rédito f iscal IVA recargado en 14 facturas de 5 presuntos proveedores, las que dan cuenta de operaciones inexistentes, con el objeto de aumentar el verdadero monto de sus créditos fiscales declarado en los respectivos formularios 29 y pagar así un Impuesto a las Ventas y Servicios menor al que estaba legalmente obligado, incurriendo de este modo en la infracción contemplada en el inciso 2° del artículo 97 N° 4° del Código Tributario.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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