Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 21-03-2012 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal confirma denuncia por uso de 29 facturas falsas registradas en contabilidad para disminuir carga de IVA. Condena a multa del 260% de impuestos defraudados por infracciones a art. 97 N°4 CT.
Miguel Cáceres Sandoval, contribuyente afecto al IVA con giro en ventas al por menor de ferretería y transporte, registró en su contabilidad entre junio 2008 y septiembre 2009 un total de 29 facturas falsas de seis supuestos proveedores (Manuel Hernández Nieto y Cía. Ltda., Carlos Díaz Toledo, Caso Piña S.A., Importadora y Exportadora Panamericana Ltda., Rodrigo Muñoz Aguilera y Nelda Gutiérrez Torres). Las facturas falsas, con montos y fechas alterados, no correspondían a operaciones reales ni a documentos efectivamente emitidos por tales proveedores. SII denunció infracciones por presentar d
Tribunal analizó cada grupo de facturas y concluyó su falsedad material e ideológica: facturas llevaban numeración idéntica a documentos reales pero con montos, fechas, giros y domicilios distintos; proveedores en declaraciones juradas confirmaron no conocer al denunciado ni emitir tales documentos; libros de venta de proveedores registraban operaciones completamente diferentes. El denunciado reconoció en declaración jurada comprar a un único vendedor desconocido que le entregaba facturas sin advertirlo. Tribunal concluyó que denunciado sabía o no podía menos que saber que declaraciones conten
Confirma acta de denuncia N°9 de 11.07.2011 por infracciones a arts. 97 N°4 incisos 1° y 2° del Código Tributario. Condena a Miguel Cáceres Sandoval a multa de $91.896.974 (equivalente al 260% de impuestos defraudados, actualizados a marzo 2012).
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, MIGUEL”
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Talca, veintiuno de marzo de dos mil doce.
VISTOS:
A fojas 1 y siguientes, rola acta de denuncia N° 9 de fecha 11.07.2011, notificada por cédula en la misma fecha, por infracción sancionada en los incisos 1° y 2° del artículo 97 N° 4 del Código Tributario, en contra de don MIGUEL CÁCERES SANDOVAL, RUT N° [RUT reservado], con giro en ventas al por menor de artículos de ferretería y transporte de pasajeros y domicilio en Infante N°377, Constitución, la que no fue reclamada.
En el acta de denuncia se consigna que en proceso de recopilación de antecedentes iniciado por el Grupo N° 3, Personas y Micro-Pequeña Empresas de la VII Dirección Regional Talca del Servicio de Impuestos Internos, se detectó que el contribuyente denunciado en los períodos de junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2008 y enero, febrero, agosto y septiembre de 2009, registró un total de 29 facturas falsas en su contabilidad con la finalidad de disminuir su carga impositiva.
Se agrega, que tales acciones configurarían los ilícitos del artículo 97 Nº 4 incisos 1º y 2º del Código Tributario, por cuanto el contribuyente mediante la utilización de facturas falsas de supuestos proveedores, presentó declaraciones de impuestos maliciosamente falsas que indujeron a la liquidación de un impuesto inferior al que correspondía, en lo que se refiere al Impuesto al Valor Agregado; conductas ilícitas que aumentaron el verdadero monto de los créditos fiscales o imputaciones que tenía derecho a hacer valer en relación con las cantidades que debía pagar, lo que habría generando un perjuicio fiscal, actualizado al 31.05.2011, de $34.249.021.
El detalle de las infracciones denunciadas, atendida su extensión, serán descritas en la parte considerativa del presente fallo.
Diligencias del proceso:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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