Tribunal · solo Pro
SII con AVILÉS BAHAMONDES
Fecha: 11-04-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
HA LUGAR EN PARTE
Se confirma infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del CT por sobredeclaración maliciosa de crédito fiscal en febrero 2013, condenando al contribuyente a multa equivalente al 100% del monto defraudado.
Carlos Alejandro Avilés Bahamondes, fabricante de productos de madera, fue denunciado por utilización de facturas materialmente falsas de proveedora Emilia Bahamondes Almazábal y sobredeclaración de crédito fiscal en varios períodos (octubre 2012 a noviembre 2013 y mayo 2014). Se constató que en febrero 2013 declaró crédito fiscal de $5.123.961 cuando el libro de compraventa registraba solo $418.092, permitiendo extinguir completamente su carga tributaria de IVA con remanente para períodos siguientes. El contribuyente no comparecio a notificaciones ni presentó descargos.
El tribunal estableció que para configurar el delito del artículo 97 N°4 inciso segundo se requiere: (1) ser contribuyente de IVA, (2) conducta maliciosa, (3) intención de aumentar créditos indebidamente, y (4) falsedad material o ideológica de facturas. La falsedad material existe cuando faltan verdad o realidad de datos en la factura. Se concluye que solo respecto a febrero 2013 se acredita conducta dolosa por sobredeclaración, pues los montos involucrados, ausencia de respaldo documentario, y posibilidad de advertir la falsedad demuestran conocimiento y voluntad del infractor. Respecto a ot
Se confirma el Acta Denuncia N°4 solo respecto al período febrero 2013 por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del CT. Se aplica multa de $5.336.455 (equivalente al 100% del monto defraudado actualizado a abril 2016) al contribuyente Carlos Alejandro Avilés Bahamondes.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
BAHAMONDES.”
RIT N°: Rol · solo Pro.
RUC N°: Rol · solo Pro.
En Providencia, a once de abril de dos mil dieciséis.
VISTOS:
A fs. 18, Acta Denuncia N° 4, de 26.08.2015, emitida por el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, XVI DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA
SANTIAGO SUR, Rut N°60.803.408-0, representado legalmente por doña VICKY PÉREZ CONTRERAS, Jefa del Departamento Jurídico de la XVI Dirección Regional Sur, ambos domiciliados en calle Ramón Subercaseaux N°1273, Comuna de San Miguel, en relación al contribuyente don CARLOS ALEJANDRO AVILÉS BAHAMONDES , RUT. N°[RUT reservado], con giro en Fabricación de otros productos de madera; artículos de corcho, paja y materiales trenzables , domiciliado en Panamericana Sur Kilómetro 43, parcela 219 , comuna de Paine, Región Metropolitana, por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario.
Rolan en autos, A fs. 1, Comprobante de Distribución de Causas.
A fs. 2 a 6 , Comprobantes de físicos no escaneables, que da n cuenta de haberse acompañado a la causa la siguiente documentación: 1. Una carpeta de color café con tapas plastificadas que contiene en su interior facturas de diversos contribuyentes, comprobantes de resolución, Inscripción al Rol Único Tributario y Declaración Jurada de Inicio de Actividades, entre otros; 2. Carpeta de color verde con tapas plastificadas que contiene en su interior diversas facturas de distintos contribuyente, guías de despacho, entre otros; 3. Carpeta de color crema con tapas plastificadas que contiene en su interior facturas de diversos contribuyentes y guías de despacho, entre otros; 4. Carpeta de cart ón de color verde caratulada en una pestaña como "Cuaderno de Prueba Caso F.F. Rut [RUT reservado]" que contiene en su interior Informe Circular 8 de 2015 N° 7 de 09.02.2015, Cruces de Información, Declaraciones de Impuestos, entre otra documentación; 5.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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