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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSRGARA TORRES EIRL
Fecha: 20-05-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por usar facturas no fidedignas para aumentar créditos fiscales de IVA, aplicando multa del 100% del monto defraudado ($12.097.123).
Isabel Yudi Vergara Torres EIRL, comercializadora de metales y chatarras, registró en sus libros de compras y ventas entre abril y enero 2015 facturas emitidas por proveedores no ubicados (Nélida Isabel Oyarzún Chamorro EIRL y Transportes Víctor Shee Plaza EIRL), que se encontraban en estado de no declarantes o sin movimiento en el sistema tributario. Utilizó estas facturas para aumentar indebidamente sus créditos fiscales de IVA en sus declaraciones mensuales, reduciendo así su carga tributaria real. El perjuicio fiscal ascendió a $12.097.123.
El tribunal constató que la denunciada incurrió en conducta maliciosa tipificada en el artículo 97 N°4 inciso 2° del CT. Los hechos acreditaron que las facturas de Oyarzún Chamorro (números 40, 41, 42 y 43) y de Transportes Víctor Shee Plaza eran no fidedignas: los emisores no fueron ubicados, sus domicilios registrados no reunían condiciones mínimas para desarrollar tales giros, y los montos no se condicen con las actividades declaradas. La denunciada no acreditó la efectividad de las operaciones ni cumplió requisitos de artículos 23 y 25 de la Ley de IVA. El análisis del libro de compras y l
Acogida la denuncia. Condenado a Isabel Yudi Vergara Torres EIRL por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del CT, aplicándose multa del 100% de los impuestos defraudados, esto es, $12.097.123. Se ordena giro de la multa por el Director Regional del SII. No se condena en costas.
RUC : Rol · solo Pro
RIT : Rol · solo Pro
DENUNCIANTE : Servicio de Impuestos Internos
DENUNCIADO : Isabel Yudi Vergara Torres EIRL.
MATERIA : Procedimiento General para la Aplicación de Sanciones.
Antofagasta, a veinte días del mes de mayo de dos mil dieciséis.
VISTOS:
A fojas 1 y siguientes , rola Acta de Denuncia N° 05 de fecha 16 de diciembre de 2015, notificada por cédula en igual fecha, al contribuyente ISABEL YUDI VERGARA TORRES
EIRL, Rol Único Tributario N°76.375.095-7, del giro comercializadora de metales, chatarras y desechos, con domicilio en calle Caliche N°6852, comuna de Antofagasta; por haber incurrido en el ilícito previsto y sancionado en el artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario, esto es, el registro en su libro de com pras y ventas de facturas no fidedignas , las que posteriormente consideró para los efectos de confeccionar su declaración mensual de Impuesto a las Ventas y Servicios, logrando con ello aumentar indebidamente el importe de los créditos fiscales IVA que tenía derecho hacer valer y así rebajar indebidamente su real carga tributaria.
Antecedentes del Procedimiento de Fiscalización.
La referida Acta indica que en el marco del Programa de Fiscalización "Plan Focalizado PROCT 2014" se procede a notificar a la contribuyente, conforme Notificación Folio 451312, Formulario 3285.
Señala, que posteriormente, con fecha 5 de noviembre de 2014, la representante legal de la contribuyente, doña Isabel Vergara Torres, aporta la siguiente documentación:
- Libro de Compras y de Ventas, timbrado el 24/10/2014.
- Facturas de proveedores y de ventas, de los periodos mayo a septiembre de 2014, sin revisar,
con sus respectivos F29.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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