Tribunal · solo Pro
DEUTSHE BANK con SERVICIO IMPUESTOS INTERNOS ORIENTE
Fecha: 29-07-2016 · Materia: Artículo 97 N° 15 del CT · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
RECHAZA
Se rechaza reclamo de Deutsche Bank contra multas por no presentar declaración jurada anual sobre transferencias de fondos al exterior. Se confirman infracciones y se aplica multa máxima.
Deutsche Bank fue notificada el 30.11.15 de tres infracciones (Folios 0823111, 0823112, 0823113) por no presentar declaración jurada anual sobre transferencias y disposiciones de fondos desde y hacia el exterior por encargo de terceros, según Resolución Exenta N° 120 de 2004, para los años comerciales 2012, 2013 y 2014. El banco argumentó que dicha resolución había sido suspendida en un procedimiento civil anterior (Banco Bice con SII). El Servicio sostuvo que las infracciones eran válidas pues se cursaron antes de la suspensión provisional y que el banco tenía obligación de informar.
El tribunal concluyó que, aunque existe un juicio civil en sede ordinaria respecto de la Resolución Exenta N° 120, no puede pronunciarse sobre su derogación tácita conforme al artículo 109 del Código Orgánico de Tribunales. Estimó que la información requerida constituye información sujeta a reserva bancaria, que el Servicio tiene interés legítimo en obtenerla y que no existe riesgo previsible de perjuicio patrimonial a clientes. Determinó que la medida precautoria de suspensión fue posterior a las notificaciones de infracción, por lo que no afecta su validez. Identificó circunstancias agravant
Se rechaza el reclamo en todas sus partes. Se confirman las infracciones notificadas por Folios 0823111, 0823112 y 0823113. Se aplica multa del cien por ciento de una Unidad Tributaria Anual por cada infracción. No se condena en costas.
DEUTSCHE BANK con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS. SANTIAGO ORIENTE. RIT N° : Rol · solo Pro.
RUC N° : Rol · solo Pro
En Providencia, a veintinueve julio de dos mil dieciséis.
VISTOS:
El escrito ingresado el 18.12.15, en que comparece don Juan Pablo Romero
Romo, ingeniero en control de gestión, RUT N° [RUT reservado], y don Hardy Marcelo Balboa Arias, ingeniero comercial, RUT N° [RUT reservado], en representación convencional del BANCO DEUTSCHE BAN K (CHILE) , RUT N° 96.929.050 -2, sociedad del giro bancario, todos domiciliados en Avenida El Bosque Sur N° 130, piso 5, comuna de Las Condes, Región Metropolitana, interponiendo reclamo tributario en Procedimiento Especial para la Aplicación de Ciertas Multas en contra de las Notificaciones de Infracción Folios N os 0823111, 0823112 y 0823113, de 30.11.15, cursadas por estimarse que incurrió en la conducta prevista y sancionada en el artículo 97 N° 15 del Código Tributario, emanadas de SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XV DIRECCIÓN REGIONAL SANTIAGO ORIENTE, RUT N° 60.803.315-7, representado legalmente por don Christian Fernando Soto Torres, RUT N° [RUT reservado], Director de la XV Dirección Regional Santiago Oriente, según Resolución TRA N° 246/1758/2015 , ambos domiciliados en calle General del Canto N° 281, piso 10, oficina N° 1.003, comuna de Providencia, Región Metropolitana.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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