Tribunal · solo Pro
BANCO DE CREDITO E INVERSIONES con SERVICIO IMPUESTOS INTERNOS ORIENTE
Fecha: 30-12-2016 · Materia: Artículo 97 N° 15 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal rechaza reclamo del BICE contra multas por incumplimiento de obligación de informar sobre transferencias de fondos al exterior conforme Resolución Exenta N° 120/2004, confirmando infracciones del artículo 97 N° 15 CT.
El Servicio de Impuestos Internos notificó al Banco de Crédito e Inversiones tres infracciones (folios 0823069, 0823070, 0823071 de 30.11.15) por no presentar declaración jurada anual sobre transferencias y disposiciones de fondos desde y hacia el exterior por encargo de terceros, conforme Resolución Exenta N° 120/2004, para los años comerciales 2012, 2013 y 2014. El banco reclamó alegando que la información está sometida a reserva bancaria y que el Servicio debió seguir procedimiento de artículos 62 y 62 bis del CT, argumentando además la derogación tácita de la Resolución N° 120 por la Ley N
El tribunal rechaza que los artículos 62 y 62 bis del CT sean aplicables, concluyendo que la Resolución N° 120/2004 se ampara en el artículo 60 inciso penúltimo del CT y no constituye información de personas determinadas sino sobre operaciones de naturaleza que los bancos realizan como mandatarios. Afirma que el Servicio tiene interés legítimo en obtener esta información sin que genere perjuicio patrimonial a clientes. Sostiene que el tribunal tributario se encuentra impedido de pronunciarse sobre derogación de actos administrativos conforme artículo 109 COT. Considera configuradas las causale
Se rechaza el reclamo en todas sus partes. Se confirman las Notificaciones de Infracciones Nos 0823069, 0823070 y 0823071 de 30.11.15 por infracción al artículo 97 N° 15 del CT. Se aplica multa del 100% de una Unidad Tributaria Anual por cada infracción. Se ordena giro de multas por el SII. Sin condena en costas por existir motivos plausibles para litigar.
BANCO DE CRÉDITO E INVERSIONES con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XVI D .R.
SANTIAGO ORIENTE.
RIT N° : Rol · solo Pro.
RUC N° : Rol · solo Pro.
En Providencia, a treinta de diciembre de dos mil dieciséis.
VISTOS:
El escrito de 16.12.15, en que comparece don Paul Mc Donnell Huerta, en representación legal del BANCO DE CRÉDITO E INVERSIONES, RUT N° 97.006.000-6, del giro de su denominación, domiciliado en Avenida El Golf N° 125, comuna de Las Condes, Región Metropolitana, interponiendo reclamo tributario en Procedimiento Especial para la Aplicación de Ciertas Multas en contra de las Notificaciones de Infracción Folios N os 0823069, 0823070 y 0823071 , de 30.11.15, que le fueron cursadas por estimarse que incurrió en la conducta prevista y sancionada en el artículo 97 N° 15 del Código Tributario, emanadas de SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XV DIRECCIÓN REGIONAL SANTIAGO
ORIENTE, RUT N° 60.803.315-7, representado legalmente por don Bernardo Lara Berríos, Subdirector Jurídico del Servicio, según Resolución TRA N° 246/1247/2015, domiciliados para estos efectos en calle Amunátegui N° 66, quinto piso, comuna de Santiago, Región Metropolitana.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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