Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSa
Fecha: 21-11-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acoge denuncias por emisión y uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA. Condena a Gloria Villalobos por registrar facturas falsas y a Miguel Ángel Lorca y Sandra López Sepúlveda por facilitarlas.
Gloria Villalobos Guerrero, contribuyente con giro hospedaje, registró y declaró en formularios 29 (agosto, septiembre y noviembre 2014) tres facturas falsas de Sandra López Sepúlveda E.I.R.L. (facturas 245, 261 y 272) por montos totales de $15.420.000 netos e IVA de $2.929.800, sin que la emisora realizara operación alguna. Miguel Ángel Lorca Sandoval facilitó estas facturas a Villalobos, quien reconoció en declaración jurada que las utilizaba para rebajar impuesto al tener excedente de IVA. Sandra López Sepúlveda vendió las facturas de su propia empresa a Lorca Sandoval para que éste las fac
El tribunal, valorando la prueba conforme a sana crítica, acreditó la falsedad ideológica de las tres facturas, pues los servicios consignados jamás se prestaron. Las declaraciones de Villalobos y Lorca Sandoval en sede administrativa, junto con los informes sobre timbraje y ausencia de aviso de pérdida de documentos, establecen que hubo concertación entre Lorca Sandoval y López Sepúlveda para vender y facilitar facturas falsas, permitiendo que Villalobos las incorporara maliciosamente en su contabilidad e incurriera en declaraciones falsas. Se acreditó participación directa, inmediata y dolos
Acoge denuncias contra Gloria Villalobos Guerrero (multa 100% de impuestos defraudados: $3.109.088), Miguel Ángel Lorca Sandoval (multa 3 UTA: $1.659.276) y Sandra López Sepúlveda (multa 3 UTA: $1.659.276). Ordena giro de multas por Director Regional SII. Sin condena en costas por inasistencia de denunciados.
RUC : Rol · solo Pro (Acumulada 16-9-000340-8 y Rol · solo Pro)
RIT : Rol · solo Pro
DENUNCIANTE : Servicio de Impuestos Internos.
DENUNCIADOS : Sandra López Sepúlveda, Gloria Villalobos Guerrero y Miguel Ángel
Lorca Sandoval.
MATERIA : Procedimiento General para Aplicación de Sanciones.
Antofagasta, a veintiún días del mes de noviembre de dos mil dieciséis.
VISTOS:
A fojas 1 y siguientes, rola Acta de Denuncia N° 01, de fecha 19 de abril de 2016, mediante la cual se denuncia a la contribuyente Gloria Villalobos Guerrero, RUT [RUT reservado], con giro de Hospedaje, y domicilio en Pasaje D os Quebradas 963, Gamel in Guerra, de la comuna de Mejillones, por haber incurrido en infracción al artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario, debido a que el contribuyente procedió a registrar en sus libros de compra y venta facturas falsas, utilizando el crédito recargado en ellas en sus declaraciones mensuales de Impuesto al Valor Agregado.
Del mismo modo, se denuncia a don Miguel Ángel Lorca Sandoval, RUT [RUT reservado], con giro en Obras menores, domiciliado en Pasaje Dos Quebradas 963, Gamelin Guerra, Mejillones, por haber incurrido en infracción al artículo 97 N° 4 inciso 5°.
Asimismo, se denuncia a doña Sandra López Sepúlveda, RUT [RUT reservado], con giro
Contratista en obras menores, con domicilio en Pasaje 3 N° 750, Las Gaviotas, Mejillones, por haber incurrido en infracción al artículo 97 N° 4 inciso 5°.
HECHOS.
Análisis de las irregularidades constitutivas de delito tributario. a.- Aumento indebido del crédito fiscal IVA sustentado en facturas falsas.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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