Tribunal · solo Pro
SII con INVERSIONES C Y K LIMITADA
Fecha: 10-01-2017 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirma denuncia y sanciona a Inversiones CYK Limitada con multa de $15.490.868 por declaraciones incompletas de renta e incorporación maliciosa de facturas falsas que aumentaron crédito fiscal IVA.
Inversiones CYK Limitada, contratista agrícola iniciada en noviembre 2014, fue fiscalizada por el SII respecto de períodos noviembre 2014 a abril 2015. Se encontró que: (1) registró 3 facturas falsas de dos proveedores (Servicios Agrícolas SPA y Marta Gabriela Torrecilla Zamorano) en su libro de compras, declarándolas en Formularios 29 para obtener crédito fiscal IVA indebido que representaba 99,94% del crédito total; (2) obtuvo ingresos en períodos comerciales noviembre-diciembre 2014 pero omitió declararlos en Formulario 22 (declaración anual de renta 2015), solo informando pagos provisional
El tribunal estableció que se cumplen íntegramente los requisitos del artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° del CT. Respecto del inciso 1°: existió declaración maliciosa e incompleta que indujo a liquidación de impuesto inferior (omisión de ingresos de 2014 en renta 2015). Respecto del inciso 2°: la contribuyente del IVA realizó maniobras maliciosas para aumentar indebidamente créditos fiscales mediante facturas falsas. La falsedad se probó: para facturas 62 y 100 (Servicios Agrícolas), por confesión de su representante legal; para factura 240 (Torrecilla), por falta de respuesta a requerimientos y
Confirmó Acta Denuncia N°12 de 22.09.2016 por infracciones al artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° del CT. Aplicó multa de $15.490.868 (equivalente al 100% del monto defraudado) a Inversiones CYK Limitada. Ordenó giro de multa por SII y notificación a representantes legales.
“SERVICIO DE IMPUESTO S INTERNOS XVI DR SANTIAGO SUR CON INVERSIONES CYK LIMITADA”.
RIT: Rol · solo Pro.
RUC: Rol · solo Pro.
Providencia, a diez de enero del dos mil diecisiete.
VISTOS:
A fs. 4 y siguientes, Acta Denuncia N° 12, de 22.09.2016, emitida por el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, XVI DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO
SUR, en relación a INVERSIONES CYK LIMITADA, RUT N° 76.412.679-3, giro “cosecha, poda, a marre y labores de a decuación de la planta u otras (contratista agrícola), representada legalmente por doña Karen Soledad Cornejo Guzmán, RUT N° [RUT reservado] y doña Cecilia Andrea Fuentes Cañete, RUT N° [RUT reservado], todos con domicilio en Avenida Estadio N° 021, Comuna de Buin, Santiago, Región Metropolitana, por infracción al artículo 97 N°4, incisos 1° y 2°, del Código Tributario.
Rolan en autos, A fs. 1, comprobante de distribución.
A fs. 2 a 9 , F3300, Notificación N° 848, de 22.09.2016; Acta de Denuncia N° 12, de 22.09.2016; documentos adjuntos, consistentes en: Una carpeta color verde que contiene nómina de no condonables y no convenios de Tesorería, tres copias de Factura N° 62, tres copias de Factura N° 100, declaración jurada del 10.04.2015, Factura original N° 240, Formulario N° 29, de noviembre y diciembre del 2014, Formulario N° 29, de 12/01/2015, Cartola de Pago de 12.02.2015, Formulario N° 29, de febrero, marzo, abril del 2015 , Factura N° 1 a 10, F actura N° 25570, 23913 y una carpeta caratulada libro de compra venta. Estos d ocumentos fueron agregados a los autos como Físicos No E scaneables, que se encuentran custodiados en el Tribunal bajo el N° 156-2016.
A fs. 10 a 12, Reservado DJU 16000 N° 19, del Jefe del Departamento Jurídico XVI DRM Santiago Sur, que remite el Acta de Denuncia N° 12 de 22.09.2016; resolución del Tribunal y su respectivo testimonio de notificación.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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