Tribunal · solo Pro
SII con HARRY CHAN TRUST INC SPA
Fecha: 12-03-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA
Se confirma Acta de Denuncia contra Harry Chan Trust Inc SPA por facilitación de facturas exentas falsas y omisión maliciosa de declaración anual. Se impone multa de $35.090.760 equivalente al 300% de tributos eludidos.
La sociedad Harry Chan Trust Inc SPA facilitó 4 facturas exentas a contribuyentes durante 2014 por montos entre $2.700.000 y $13.500.000, sin prestación de servicios que las justificaran, permitiendo que dichos contribuyentes incorporaran fraudulentamente estos documentos como gastos deducibles. Además, la sociedad omitió registrar y declarar rentas de exportación por $11.696.920 durante el año tributario 2015, al no presentar Formulario 22 en 2016. La denunciada no presentó descargos contra el Acta de Denuncia.
El tribunal analizó el marco normativo del artículo 97 N°4 inciso final y N°5 del Código Tributario. Para la facilitación de documentos falsos se requiere: confección/venta/facilitación de facturas, objeto de cometer delitos tributarios, y obrar maliciosamente. Para la omisión maliciosa de declaraciones se exige: exigencia legal de declaración, necesidad para determinación de impuesto, omisión de presentarla, y carácter malicioso. Se acreditó mediante cuaderno de antecedentes, cartillas SIIC, declaraciones de contadores que reconocieron emisión de facturas por servicios no prestados bajo presi
Se confirma Acta Denuncia N°18 de 15.01.18. Se aplica multa a Harry Chan Trust Inc SPA por 300% de tributos eludidos ($35.090.760), correspondiente a concurso material de delitos del artículo 97 N°4 inciso final y N°5 del Código Tributario, con aumento de un grado por ser delito más grave el segundo.
“SERVICIO IMPUESTOS INTERNOS ORIENTE CON HARRY CHAN TRUST INC
SPA”
RIT: Rol · solo Pro.
RUC: Rol · solo Pro.
Providencia, a doce de marzo de dos mil dieciocho.
VISTOS:
A fs. 48 a 53, Acta Denuncia N°18, de 15.01.18, emitida por la XV DIRECCIÓN
REGIONAL METROPOLITA NA SANTIAGO ORIENTE DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , en relación a la contribuyente HARRY CHAN TRUST INC
SPA., RUT. N° 76.353.087-6, con giro en: Consultoría Financiera y de Apoyo al Giro y Compra y Venta y Alquiler (excepto Amoblados) de Inmuebles Propios y Arrendados , representada legalmente por don Claudio Alberto Rojas Navarro, domiciliada en Avda. Kennedy N° 4700, Oficina 401, comuna de Vitacura, por infracciones a los artículos 97 N°4, inciso final y artículo 97 N°5, del Código Tributario.
Rolan en autos, A fs. 1 a 40, Comprobante de distribución de causa; físico no escaneable; Informe N° 23-ARA-2, de fecha 16.05.17, emitido por el SII; Oficio RES. DDJ00.00 N°728, de fecha 23.11.17; Informe Legal N° 355, de fecha 23.11.17; Notificación N° 24, de fecha 15.01.18, emitido por el SII; copia de Acta de Denuncia N° 18 de 15.01.18 y Reservado N° 33, de fecha 01.02.18, del Servicio de Impuestos Internos y Acta de Denuncia N° 18 de 15.01.18, emitida por la XV Dirección Regional Metropolitana Santiago Oriente del Servicio de Impuestos Internos.
A fs. 41 a 42, resolución del Tribunal que provee el Acta Denuncia, ordena custodia, y testimonio de su notificación.
A fs. 43 , Certificado del Sr. Secretario Titular del Tribunal que no se formularon descargos por el denunciado y Custodia N°18-2018.
A fs. 44 a 45, Resolución TRA N° 246/1758/2015, que nombra cargo indica a persona que señala, de fecha 30.10.15, emitida por el SII, y escrito de la denunciante en el que solicita: Asume representación, acompaña documento, solicita aviso, se tenga presente y patrocinio y poder.
A fs. 46 a 47, resolución del Tribunal que provee el escrito y testimonio de su notificación.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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