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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con GENCO S.A
Fecha: 11-04-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Se acogió denuncia contra GENCO S.A. por utilizar facturas falsas de SERCO Ltda. para aumentar indebidamente crédito fiscal del IVA, defraudando al Fisco en $48.170.703.
GENCO S.A., empresa de transporte de residuos, fue fiscalizada por el SII entre agosto 2012 y septiembre 2014. Se detectó que registró sistemáticamente en su libro de compras 67 facturas falsas del proveedor SERCO Ltda. (RUT 79.689.550-0) por compras de combustible. Las facturas presentaban inconsistencias: mismo día múltiples facturas por montos superiores a 14 millones de pesos, formato distinto al de SERCO, y cantidades imposibles de almacenar. El proveedor SERCO reconoció desconocer las operaciones y que las facturas estaban clonadas. El socio mayoritario reconoció haber sido estafado. Uti
El tribunal concluyó que GENCO S.A. incurrió en conducta maliciosa tipificada en art. 97 N°4 inciso 2° del CT, registrando facturas ideológicamente falsas que representaban operaciones ficticias. La falsedad material e ideológica quedó acreditada por: 1) declaración de SERCO negando conocimiento de facturas y cantidades; 2) inconsistencias en formato, montos y fechas; 3) imposibilidad física de almacenar combustible; 4) reconocimiento del socio de haber sido estafado; 5) inexistencia de documentación que acreditara efectividad de operaciones. La contabilización sistemática de estos documentos
Se acogió Acta de Denuncia. Se aplicó a GENCO S.A. multa de $48.170.703 (equivalente al 100% del perjuicio fiscal por IVA defraudado), por infracción al art. 97 N°4 inciso segundo del CT. Se ordenó emisión del giro de multa una vez ejecutoriada la sentencia.
1
“SERVICIOS DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCIÓN REGIONAL con GENCO
S.A”
RIT: Rol · solo Pro
RUC N°: Rol · solo Pro
Santiago, a once de abril de dos mil dieciocho.
VISTOS:
Que, a fs. 3 y siguientes consta el Acta de Denuncia N° 8 - 3 de fecha 28 de septiembre de 2016, realizada por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio Impuestos Internos (en adelante, “Denunciante” o El Servicio”) , en contra del contribuyente GENCO S.A, RUT N°96.547.030-1, con domicilio para estos efectos en Angamos N° 289, Comuna de Santiago, Ciudad de Santiago, con el Giro o actividad comercial “Transporte de Residuos, Pavimento, Construcción, Áreas Verdes”, por haber incurrido en la infracción al artículo 97 N°4 inciso 1° y 2° del Código Tributario, por los siguientes antecedentes que procede a exponer.
I. CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN. -
Señala, en primer término, que la recopilación de antecedentes fue ordenada a través del Memo N°640 de la Secretaria del Comité de Evaluación de Recopilación de Antecedentes, Circular 8/2010, tal como consta a fojas 3 del cuaderno de pruebas, respecto del contribuyente ya individualizado en el acápite anterior. Este proceso se inicia a raíz de la toma de conocimiento por parte de este Servicio de posibles irregularidades tributarias a través del programa "Auditoría IVA empresas de limpieza y servicios de seguridad" , No de notificación 400 -3 de fecha 21 de agosto del año 2015.
Afirma que, el contribuyente objeto de la recopilación de antecedentes es GENCO S.A., RUT N° 96.547.030-1, notificada con fecha 21 de agosto del año 2015, folio 0167101, solicitándole que presentara la documentación tributaria necesaria para acreditar el uso del Crédito Fiscal del IVA desde agosto 2012 a Julio 2015. 2
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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