Tribunal · solo Pro
SII con GENCO S.A
Fecha: 11-04-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Se acogió denuncia contra GENCO S.A. por utilizar facturas falsas de SERCO Ltda. para aumentar indebidamente crédito fiscal del IVA, defraudando al Fisco en $48.170.703.
GENCO S.A., empresa de transporte de residuos, fue fiscalizada por el SII entre agosto 2012 y septiembre 2014. Se detectó que registró sistemáticamente en su libro de compras 67 facturas falsas del proveedor SERCO Ltda. (RUT 79.689.550-0) por compras de combustible. Las facturas presentaban inconsistencias: mismo día múltiples facturas por montos superiores a 14 millones de pesos, formato distinto al de SERCO, y cantidades imposibles de almacenar. El proveedor SERCO reconoció desconocer las operaciones y que las facturas estaban clonadas. El socio mayoritario reconoció haber sido estafado. Uti
El tribunal concluyó que GENCO S.A. incurrió en conducta maliciosa tipificada en art. 97 N°4 inciso 2° del CT, registrando facturas ideológicamente falsas que representaban operaciones ficticias. La falsedad material e ideológica quedó acreditada por: 1) declaración de SERCO negando conocimiento de facturas y cantidades; 2) inconsistencias en formato, montos y fechas; 3) imposibilidad física de almacenar combustible; 4) reconocimiento del socio de haber sido estafado; 5) inexistencia de documentación que acreditara efectividad de operaciones. La contabilización sistemática de estos documentos
Se acogió Acta de Denuncia. Se aplicó a GENCO S.A. multa de $48.170.703 (equivalente al 100% del perjuicio fiscal por IVA defraudado), por infracción al art. 97 N°4 inciso segundo del CT. Se ordenó emisión del giro de multa una vez ejecutoriada la sentencia.
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“SERVICIOS DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCIÓN REGIONAL con GENCO
S.A”
RIT: Rol · solo Pro
RUC N°: Rol · solo Pro
Santiago, a once de abril de dos mil dieciocho.
VISTOS:
Que, a fs. 3 y siguientes consta el Acta de Denuncia N° 8 - 3 de fecha 28 de septiembre de 2016, realizada por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio Impuestos Internos (en adelante, “Denunciante” o El Servicio”) , en contra del contribuyente GENCO S.A, RUT N°96.547.030-1, con domicilio para estos efectos en Angamos N° 289, Comuna de Santiago, Ciudad de Santiago, con el Giro o actividad comercial “Transporte de Residuos, Pavimento, Construcción, Áreas Verdes”, por haber incurrido en la infracción al artículo 97 N°4 inciso 1° y 2° del Código Tributario, por los siguientes antecedentes que procede a exponer.
I. CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN. -
Señala, en primer término, que la recopilación de antecedentes fue ordenada a través del Memo N°640 de la Secretaria del Comité de Evaluación de Recopilación de Antecedentes, Circular 8/2010, tal como consta a fojas 3 del cuaderno de pruebas, respecto del contribuyente ya individualizado en el acápite anterior. Este proceso se inicia a raíz de la toma de conocimiento por parte de este Servicio de posibles irregularidades tributarias a través del programa "Auditoría IVA empresas de limpieza y servicios de seguridad" , No de notificación 400 -3 de fecha 21 de agosto del año 2015.
Afirma que, el contribuyente objeto de la recopilación de antecedentes es GENCO S.A., RUT N° 96.547.030-1, notificada con fecha 21 de agosto del año 2015, folio 0167101, solicitándole que presentara la documentación tributaria necesaria para acreditar el uso del Crédito Fiscal del IVA desde agosto 2012 a Julio 2015. 2
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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