Tribunal · solo Pro
DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE con CARBONELL ULBRICH
Fecha: 29-03-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar en Parte
Tribunal acoge denuncia por uso de facturas falsas para obtener crédito fiscal indebido en IVA, condenando a multa equivalente al 100% del perjuicio fiscal.
Contribuyente Jaime José Carbonell Ulbrich, dedicado a corretaje de productos agrícolas, registró en sus libros de compras y declaraciones de IVA (Formularios 29) facturas falsas de proveedor Agrícola Covenfrut Ltda., correspondientes a períodos agosto 2014 a abril 2015. Mediante fiscalización plan IVA PRO, SII verificó que facturas con folios 10.347, 10.489, 10.519, 10.526 habían sido emitidas a otros clientes con distintos montos y fechas, mientras que folios 10.652, 10.696 y otros se encontraban en blanco sin emitir. Contribuyente utilizó estas facturas para aumentar crédito fiscal en decla
Tribunal constata que contribuyente incurrió en conductas sancionadas en artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° CT: declaraciones maliciosamente falsas y maniobra fraudulenta para aumentar créditos de IVA. Pruebas corroboran: (a) facturas originales en poder de proveedor difieren de las que posee contribuyente; (b) representante legal proveedor declara bajo juramento no tener relaciones comerciales con denunciado; (c) contribuyente no acreditó efectividad de operaciones ni pagos; (d) diferencias en impresión y membrete de facturas falsas versus originales. Desecha infracción inciso 3° por falta de pr
Acoge denuncia respecto infracciones en inciso 1° y 2° artículo 97 N°4 CT en relación IVA. Condena a contribuyente a multa de $7.434.051 equivalente al 100% del perjuicio fiscal causado, considerando ausencia de reincidencia y cooperación del denunciado.
1
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS CON CARBONELL ULBRICH”
RIT: Rol · solo Pro
RUC N° Rol · solo Pro
Cuantía: UTM 217
Santiago, veintinueve de marzo de dos mil diecinueve.
Que, a fojas 4 y siguientes consta acta de denuncia N°03 de fecha 03 de agosto de 2017, suscrita por Nicolás Sarmiento Venegas , fiscalizador de la XIX Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte del Servicio Impuestos Internos, notificada con la misma fecha al contribuyente Jaime José Carbonell Ulbrich, Rut N° [RUT reservado], con domicilio en Antonia López de Bello 743, espacio 22, Vega Central, comuna de Recoleta, por haber incurrido en infracciones al artículo 97 N°4 incisos 1°, 2° y 3° del Código Tributario. CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN.
LOS HECHOS.
Señala que mediante el Informe de Fiscalización N° 199 /Grupo N° 4 de fecha 24 de junio de 2016, e informe complementario de actualización de perjuicio fiscal N° 173/4 de fecha 20 de julio de 2017, se exam ina y analiza documentación tributaria al denunciado segmentado como p ersona natural. Agrega que el contribuyente registra inicio de actividades el 01/06/2007, con el giro de "Corretaje de Productos Agrícolas , Mayorista de Frutas y Verdura s y Otras Actividades de Servicios Personales N.C.P.", en su glosa de actividad indica ría que específicamente efectúa Venta de Frutas y Verduras C orretaje Agrícola. Además del domicilio registrado, no presenta sucursales y no ha presentado Declaración Jurada Anual 1887, sobre Rentas del artículo 42 N° 1 de la Ley de Impuesto a la Renta (sueldos) y Declaración Jurada Anual 1879, sobre r etenciones efectuada s conforme a los artículos 42 N° 2 y 48 de la misma Ley (honorarios), en los años tributarios 2008 al 2016 (ambas declaraciones juradas se relacionan con la contratación de se rvicios personales de terceros).
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.