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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con El Maiten SpA
Fecha: 20-08-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: gonzalo_hernan_trabucco_gonzalez
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a EL MAITEN SPA por utilización maliciosa de 21 facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, imponiendo multa de 150% de lo defraudado.
EL MAITEN SPA, a través de su representante Julio Cesar Reyes Latorre, utilizó entre febrero y diciembre de 2017 un total de 21 facturas electrónicas falsas de cinco proveedores (Servicios Ecológicos SPA, Comercial Chacón y Díaz Limitada, Construpoldo SPA, Mustafá SPA y Logística Vega SPA) para respaldar créditos fiscales de IVA por $14.636.270. El representante legal reconoció en declaración jurada que pagó la mitad del IVA a un sujeto llamado Juan Carlos Said, que no conocía a los proveedores y que los servicios descritos no se realizaron. Las facturas fueron incluidas en declaraciones mensu
El Tribunal establece que el artículo 97 N°4 inciso segundo del CT exige: (1) conducta de contribuyente del IVA, (2) malicia, (3) maniobra tendiente a aumentar créditos, y (4) declaración que implique menor pago. Aplicando estándar de prueba infraccional (probabilidad elevada), el Tribunal acreditó mediante la declaración jurada del representante que las facturas eran ideológicamente falsas (no asociadas a servicios reales ni a los proveedores), que fueron incluidas efectivamente en las declaraciones primitivas de IVA, y que la conducta fue dolosa pues el representante admitió comprar facturas
Se aplica multa de $21.954.405 (150% de $14.636.270 defraudado) a EL MAITEN SPA por infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, con condenación en costas. Se ordena cumplimiento administrativo por el SII.
CAUSA : “S.I.I. con EL MAITEN SPA”
RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A VEINTE DE AGOSTO DE DOS MIL DIECINUEVE
I. VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1 y de fojas 8, ambas de 07 de diciembre de 2018, en virtud de las cuales , don MARIO GONZALEZ ZUÑIGA, Director VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, presenta al Tribunal Acta de Denuncia N°6, de 29 de noviembre de 2018 , y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario -- a la contribuyente la sociedad EL MAITÉN SP A, RUT N° 76.661.996-7, representada por don JULIO CESAR REYES LATORRE, RUT N°14.311.781-2, por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4, inciso segundo del Código Tributario, consistente en utilizar facturas falsas, con la finalidad de respaldar la utilización de crédito fiscal y disminuir el impuesto a pagar de manera indebida. La referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N°1577180 con fecha 29 de noviembre de 2018, lo que se confirma con el documento acompaña do a fojas 13, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta, que corre a fojas 10 y siguientes, es el que resumidamente se expone a continuación.
El capítulo I., denominado “ INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR ”, se refiere justamente a la contribuyente individualizada anteriormente.
En el capítulo II. denominado “ ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO ” el Servicio indica que por oficio ordinario N°132 de 12 de abril 2018, se informa por la Unidad de Melipilla, que existirían contribuyentes que habrían utilizado facturas de la sociedad Mustafá SPA RUT N°76.613.233-2, quien figura emitiendo facturas electrónicas (124 folios), con declaraciones mensuales calzadas.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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