Tribunal · solo Pro
SII con El Maiten SpA
Fecha: 20-08-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: gonzalo_hernan_trabucco_gonzalez
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a EL MAITEN SPA por utilización maliciosa de 21 facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, imponiendo multa de 150% de lo defraudado.
EL MAITEN SPA, a través de su representante Julio Cesar Reyes Latorre, utilizó entre febrero y diciembre de 2017 un total de 21 facturas electrónicas falsas de cinco proveedores (Servicios Ecológicos SPA, Comercial Chacón y Díaz Limitada, Construpoldo SPA, Mustafá SPA y Logística Vega SPA) para respaldar créditos fiscales de IVA por $14.636.270. El representante legal reconoció en declaración jurada que pagó la mitad del IVA a un sujeto llamado Juan Carlos Said, que no conocía a los proveedores y que los servicios descritos no se realizaron. Las facturas fueron incluidas en declaraciones mensu
El Tribunal establece que el artículo 97 N°4 inciso segundo del CT exige: (1) conducta de contribuyente del IVA, (2) malicia, (3) maniobra tendiente a aumentar créditos, y (4) declaración que implique menor pago. Aplicando estándar de prueba infraccional (probabilidad elevada), el Tribunal acreditó mediante la declaración jurada del representante que las facturas eran ideológicamente falsas (no asociadas a servicios reales ni a los proveedores), que fueron incluidas efectivamente en las declaraciones primitivas de IVA, y que la conducta fue dolosa pues el representante admitió comprar facturas
Se aplica multa de $21.954.405 (150% de $14.636.270 defraudado) a EL MAITEN SPA por infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, con condenación en costas. Se ordena cumplimiento administrativo por el SII.
CAUSA : “S.I.I. con EL MAITEN SPA”
RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A VEINTE DE AGOSTO DE DOS MIL DIECINUEVE
I. VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1 y de fojas 8, ambas de 07 de diciembre de 2018, en virtud de las cuales , don MARIO GONZALEZ ZUÑIGA, Director VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, presenta al Tribunal Acta de Denuncia N°6, de 29 de noviembre de 2018 , y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario -- a la contribuyente la sociedad EL MAITÉN SP A, RUT N° 76.661.996-7, representada por don JULIO CESAR REYES LATORRE, RUT N°[RUT reservado], por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4, inciso segundo del Código Tributario, consistente en utilizar facturas falsas, con la finalidad de respaldar la utilización de crédito fiscal y disminuir el impuesto a pagar de manera indebida. La referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N°1577180 con fecha 29 de noviembre de 2018, lo que se confirma con el documento acompaña do a fojas 13, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta, que corre a fojas 10 y siguientes, es el que resumidamente se expone a continuación.
El capítulo I., denominado “ INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR ”, se refiere justamente a la contribuyente individualizada anteriormente.
En el capítulo II. denominado “ ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO ” el Servicio indica que por oficio ordinario N°132 de 12 de abril 2018, se informa por la Unidad de Melipilla, que existirían contribuyentes que habrían utilizado facturas de la sociedad Mustafá SPA RUT N°76.613.233-2, quien figura emitiendo facturas electrónicas (124 folios), con declaraciones mensuales calzadas.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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