Tribunal · solo Pro
SII con Agrocomercial Los Morrillos SpA
Fecha: 28-01-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Lily Paola Feliu Azzar
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a Agrocomercial Los Morrillos SpA por utilizar maliciosamente facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, imponiendo multa equivalente al 200% de lo defraudado.
Agrocomercial Los Morrillos SpA, empresa de servicios agrícolas constituida en 2015, registró en su contabilidad seis facturas electrónicas de supuestos proveedores entre agosto 2017 y febrero 2018, que correspondían a operaciones inexistentes. Las facturas provenían de proveedores vinculados a un esquema de venta de documentos tributarios falsos. El representante legal declaró haber comprado insumos a través de un intermediario, desconociendo que las facturas portaban membretes de otras empresas. Se acreditó que estas facturas falsas fueron incorporadas en Formularios 29, disminuyendo el IVA
El tribunal estableció que corresponde al SII acreditar los hechos constitutivos de infracción, con un estándar de convicción atenuado respecto al penal. Se probó mediante auditoría fiscal que la contribuyente registró facturas falsas que aumentaron artificialmente sus créditos fiscales de IVA. El representante legal no pudo justificar la operatividad de las transacciones ni explicar por qué facturas de diferentes empresas fueron utilizadas. Se aplicó la agravante del conocimiento de obligaciones tributarias (art. 107 N°4 CT) por su antigüedad como contribuyente, ponderada con la atenuante de
Se confirmó el Acta de Denuncia por infracciones al artículo 97 N°4 inciso 2° del CT. Se impuso multa equivalente al 200% del valor defraudado, ascendente a $9.872.284. La multa será girada por el SII solo cuando la sentencia se encuentre ejecutoriada.
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AGROCOMERCIAL LOS MORILLOS SpA.
RUT N° 76.550.923-8
CUANTÍA 298,42 UTM
Valparaíso, veintiocho de enero de dos mil veinte.
VISTO:
Que a fojas 1 y siguientes don Sergio Amador Flores Gutiérrez , Director Regional del Servicio de Impuestos Internos, en representación de la V DIRECCIÓN REGIONAL DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , ambos domiciliados en Melgarejo N° 669, segundo piso, ciudad de Valparaíso, V Región, remitió Acta de Denuncia Nº 1, de fecha 17.12.2019 y antecedentes que indica, mediante la que se imputa al contribuyente AGROCOMERCIAL LOS MORILLOS SpA. RUT N° 76.550.923-8, representada por don José Alfredo Velásquez Zamora, RUT N° [RUT reservado], con giro o actividad en servicios de recolección, empacado, trilla, descascaramiento, desgrane y similares; servicio de roturación, siembra y similares; destrucción de plagas , pulverizaciones, fumigaciones u otras; cosecha, poda, amarre y labores de adecuación de la planta u otras; y otros servicios agrícolas , todos con domicilio en Los Morillos, Lote 12, Quillota, V Región, haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4°, inciso 2°, del Código Tributario, en virtud de las siguientes consideraciones:
1. Indica que producto de las labores propias del Servicio de Impuestos Internos, se identificó un conjunto de anuncios publicados en distintos sitios web en los cuales se ofertaba la venta de IVA, llamando a personas a comprar facturas.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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