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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con SOCIEDAD DE TRANSPORTES VILLARROEL LTDA.
Fecha: 03-09-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: anselmo_ivan_cifuentes_ormeno
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal confirma infracción por uso de facturas falsas para aumentar créditos fiscales de IVA e impone multa de $4.049.803 (230% del impuesto evadido).
Sociedad de Transportes Villaroel Ltda. presentó declaraciones mensuales de IVA (formularios 29) para junio y julio de 2017 incluyendo créditos fiscales respaldados en dos facturas falsas emitidas supuestamente por Transportes y Maquinarias Indef Limitada. La mandataria de esta última declaró bajo juramento no reconocer el formato de las facturas, afirmando que los folios estaban timbrados en blanco y nulos, y que era la tercera ocasión que reportaba facturas falsas emitidas en nombre de su empresa. El perjuicio fiscal asciende a $1.760.784.
El tribunal valora la denuncia cursada por ministro de fe como testimonio veraz y objetivo. Confirma que las operaciones consignadas en las facturas no fueron reales, constituyendo maniobras maliciosas para aumentar créditos fiscales ficticios. Aplica el artículo 23 N°5 del DL 825 que establece que facturas falsas no dan derecho a crédito. Respecto al artículo 107 del CT, considera agravantes: el grado de cultura de la contribuyente (tuvo participación directa), conocimiento de la obligación legal infringida, perjuicio fiscal relativamente alto ($1.760.784) y falta de cooperación. No concurren
Confirma la denuncia. Declara que la contribuyente cometió infracción prevista en artículo 97 N°4 inciso 2° del CT. Impone multa de $4.049.803 (equivalente a 230% de los impuestos evadidos reajustados a septiembre 2020). No condena en costas por falta de oposición.
Concepción, tres de septiembre de dos mil veinte.
VISTOS:
Que, a fojas 2 y siguientes , rola Acta de Denuncia n.° 5-2020 de fecha 12 de agosto de 2020, por infracción sancionada en el artículo 97 n ° 4 inciso 2° del D.L. n.° 830 de 1974 sobre Código Tributario, en contra de la contribuyente SOCIEDAD DE TRANSPORTES VILLAR ROEL LIMITADA, RUT N° 76.202.366 -0, representada por don Paolo A ndrés Villar roel M anquileo, Rut n° 12.920.560 -1 con domicilio en Las Estepas n° 6330, sector Lomas Coloradas, comuna de San Pedro de la Paz, con giro en transporte de carga a jena por carretera y servicios transporte de carga , por haber incurrido en las infracciones previstas en el artículo 97 n ° 4, inciso 2° del Código Tributario, consistente en realizar maliciosamente maniobras tendientes a aumentar el verdadero monto de sus créditos, siendo contribuyente afecto a Impuesto al Valor Agregado (IVA).
A continuación, se detallan las irregularidades que se vienen relatando, según indica:
I.- Antecedentes del procedimiento.
II.- Descripción económica y tributaria del contribuyente.
III.- Conducta constitutiva de infracción. Utilización de crédito fiscal respaldado en facturas falsas.
IV.- Prueba.
V.- Tipificación de la conducta.
En cuanto al origen de los antecedentes, señalan que mediante carta informativa n° 180115216 de fecha 12/07/2018 se le indicó al denunciado (sic) que sería revisado por la subdeclaración de débito fiscal en los periodos Agosto de 2017 a Marzo de 2018, y sub declaración de ingresos y retención por análisis de riesgo R .L.I. del Año Tributario 2018 .
Agregan que, con posterioridad, mediante notificación n° 0995692 de fecha 6 de septiembre del año 2018, se le requirió que acompañara facturas de proveedores de los periodos t ributarios enero a julio de 2017, y periodos tributarios septiembre, noviembre y diciembre de 2017.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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