Tribunal · solo Pro
SII con SANCHEZ SANCHEZ
Fecha: 11-09-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia del SII contra contribuyente por usar facturas falsas (materiales e ideológicas) para aumentar indebidamente crédito fiscal de IVA, aplicando multa del 100% de lo defraudado ($14.435.204) conforme art. 97 N°4 inc. 2° CT.
Contribuyente Celia Sánchez, con giro venta al por mayor y transporte, registró y declaró en períodos sept-dic 2016 y ene-dic 2017 IVA crédito fiscal amparado en 48 facturas electrónicas ideológicamente falsas de 15 supuestos proveedores, adquiridas de tercero (Oscar Ibarra) pagando la mitad del IVA en efectivo, según reconoció en declaración jurada. Adicionalmente, registró 9 facturas materialmente falsas atribuidas a proveedor Juan Carlos Henríquez, siendo las originales emitidas a otros contribuyentes en fechas y montos distintos. Perjuicio fiscal: $14.435.204 en IVA.
Tribunal constató mediante prueba documental (declaración jurada contribuyente, cruce información SII, registros proveedores) que facturas eran falsas: proveedores presentaban anotaciones negativas (no ubicados, incumplimiento requerimientos), operaciones nunca realizadas, y documentos materialmente adulterados. Dolo acreditado por: reconocimiento expreso contribuyente de adquisición fraudulenta de facturas, extenso conocimiento obligaciones tributarias (inicio actividades 1993), diversidad conductas, cantidad documentos/proveedores y reiteración sistemática. Conducta configura delito art. 97
Acoge denuncia. Condena a Celia del Carmen Sánchez Sánchez como autora consumada de infracción art. 97 N°4 inc. 2° CT. Aplica multa $14.435.204 (100% de lo defraudado). Sin costas por motivo plausible para litigar. Director Regional SII debe girar multa una vez ejecutoriada sentencia.
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“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XVI DIRECCIÓN REGIONAL
METROPOLITANA SANTIAGO SUR, CON SÁNCHEZ SÁNCHEZ”
RIT: Rol · solo Pro
RUC N°: Rol · solo Pro
Cuantía Bruta UTM: 293,23
En Santiago, a once de septiembre de dos mil veinte.
VISTOS:
A) Acto denunciado.
Que, a fojas 1 y siguientes, consta el Acta de Denuncia N° 6 de fecha 4 de octubre de 2019, realizada por la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio Impuestos Internos, conforme lo dispuesto por el articulo 162 inciso tercero del Código Tributario y lo decidido con fecha 02 de septiembre de 2019, por el Director Nacional del Servicio de Impuestos Internos, procedió a notificar Acta de Denuncia a la contribuyente CELIA DEL CARMEN SANCHEZ SANCHEZ, RUT Nº[RUT reservado], con giro venta al por mayor no especializada, transporte de carga por carretera y otras actividades de servicios de apoyo a las empresas n.c.p., domiciliada en Parcela las Huaracas, sitio N°7 2 A 1, Santa Inés, comuna de Calera de Tango, por haber incurrido en la infracción prevista en el inciso segundo del número cuatro del artículo 97 del Código Tributario, conforme a los antecedentes que a continuación se señalan:
II. CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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