Tribunal · solo Pro
XVI DIRECCIÓN REGIONAL SANTIAGO SUR SII con SAUER ES MODA LIMITADA
Fecha: 18-12-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal acogió denuncia por uso de facturas falsas e IVA subdeclarado. Condenó a Sauer es Moda Limitada a pagar multa de $19.671.400 (100% del perjuicio fiscal) por infracciones dolosas al artículo 97 N°4 del CT.
Sauer es Moda Limitada, empresa textil, fue denunciada por la SII por infracciones tributarias entre septiembre 2017 y diciembre 2018. Se acusó que: (i) registró IVA crédito fiscal en facturas electrónicas ideológicamente falsas emitidas por Confección de Prendas de Vestir Jaritza Contreras Paimilla E.I.R.L. (20 facturas por $17.573.594); (ii) subdeclaró IVA débito fiscal en mayo, junio y agosto 2017 ($2.097.806). El exsocio Juan San Martín declaró que compró las facturas falsas a terceros por el 10-50% del IVA para reducir carga tributaria por insolvencia. El contribuyente no presentó descarg
El tribunal aplicó el artículo 97 N°4 del CT, que sanciona declaraciones maliciosamente incompletas/falsas y maniobras dolosas para aumentar créditos fiscales. Consideró que la malicia exige prueba de dolo o intencionalidad, diferenciándose de la infracción culposa del artículo 97 N°3. Analizó principios de derecho administrativo sancionador: culpabilidad, presunción de inocencia y carga probatoria de la administración. Concluyó que quedó acreditada la conducta dolosa mediante: facturas falsas contabilizadas sistemáticamente, registros en libros, declaraciones juradas del representante legal y
Se acogió Acta de Denuncia N°15. Se aplicó multa de $2.097.806 (100% perjuicio por IVA débito subdeclarado, artículo 97 N°4 inciso 1°) y $17.573.594 (100% perjuicio por IVA crédito falso, inciso 2°). Total multa: $19.671.400. Debe actualizarse según artículo 53 CT. Se ordenó emisión de giro por la SII.
XVI DIRECCIÓN REGIONAL SANTIAGO SUR SII con SAUER ES MODA LIMITADA Rol · solo Pro Rol · solo Pro CUANTÍA: 391,3 UTM Santiago, dieciocho de diciembre de dos mil veinte. I. VISTOS. Contenido y Diligencias del Proceso. 1º) A fs. 1 y siguientes, con fecha 07 de agosto de 2020, doña Loreta Aguirre Sepúlveda, Jefe de Departamento Jurídico de la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante indistintamente, el “Servicio” o la “Administración”) remitió a este tribunal por medio del RESERVADO DJU 16.000 Nº 12, el Acta de Denuncia Nº 15 de fecha 29 de julio de 2020 (el “Acta de Denuncia”), por infracción al artículo 97 Nº 4 incisos 1º y 2º del Código Tributario, respecto del Contribuyente SAUER ES MODA LIMITADA, Rol Único Tributario Nº 76.718.228-7 (en adelante indistintamente también, el “Denunciado” o el “Contribuyente”). 2º) A fs. 10, con fecha 13 de agosto de 2020, este tribunal tuvo por recibido el RESERVADO DJU 16.000 Nº 12 de fecha 07 de agosto de 2020 y tuvo por acompañados los siguientes documentos: 1. Acta de Denuncia Nº 15 de fecha 29 de julio de 2010; y 2. Formulario Nº 3300 de Notificación Nº 100 de fecha 29 de julio de 2020, en la que consta la fecha y hora de la notificación por cédula practicada en el domicilio del Contribuyente. 3º) A fs. 21, con fecha 24 de agosto de 2020, este tribunal tuvo presente la representación del Servicio en la presente causa. 4º) A fs. 2982, con fecha 09 de octubre de 2020, este tribunal tuvo por acompañados los siguientes documentos: 1. Informe Nº 27.ARA.1, de fecha 19 de noviembre de 2019, del Departamento de Delitos Tributarios; 2. Cuaderno de antecedentes de 2490 fojas; 3. Libros de compraventas de contribuyentes comprendidos en Informe de Recopilación individualizado. 5º) A fs. 2986, con fecha 02 de diciembre de 2020, se extiende certificado por parte del Secretario Titular del Tribunal donde consta que el Contribuyente no presentó descargos
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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