Tribunal · solo Pro
SII con BANQUETERIA CARLOS MOISES SEBASTIAN YUNISIS DACCAR
Fecha: 28-02-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal confirma sanción de multa por $26.526.645 a banquetería por registrar 46 facturas falsas e incrementar indebidamente crédito fiscal IVA durante 2017-2019.
Banquetería Carlos Moisés Sebastián Yunisis Daccarett E.I.R.L. registró en su contabilidad 46 facturas falsas emitidas por dos proveedores (Confección de Prendas de Vestir Jaritza Contreras Paimilla E.I.R.L. y Confecciones y Venta de Telas Margarita Paimilla Fuentes E.I.R.L.) durante abril 2017 a febrero 2019. El SII requirió antecedentes en dos ocasiones sin respuesta. En declaración jurada, el representante reconoció no tener respaldo de las compras ni reconocer a uno de los proveedores. Las direcciones IP desde las cuales se enviaron declaraciones mensuales de la banquetería coincidían con
El tribunal estableció que la conducta incurre en el artículo 97 N°4 incisos 1 y 2 del CT: declaraciones maliciosamente incompletas o falsas y maniobras tendientes a aumentar crédito fiscal. Se acreditó que incorporó deliberadamente 46 facturas falsas (32 electrónicas y 14 electrónicas adicionales). Los documentos carecían de respaldo y las sociedades proveedoras fueron creadas solo para transferir crédito fiscal falso. El tribunal rechazó la aplicación de causales atenuantes (artículo 107 CT) y consideró como agravante la cantidad de documentos y reiteración en múltiples períodos. No procedía
Se confirmó el Acta de Denuncia N°4 de 31.08.2020 y se aplicó multa de $26.526.645 equivalente al 100% del monto defraudado. Se ordenó girar por SII la multa y notificar al denunciado por carta certificada.
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MTA
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XIX DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA
SANTIAGO NORTE con BANQUETERÍA CARLOS MOISÉS SEBASTIÁN YUNISIS
DACCARETT E.I.R.L.”
RUC: Rol · solo Pro
RIT: Rol · solo Pro
En Providencia, a veintiocho de febrero de dos mil veintidós.
VISTOS:
A fojas 166 a 187, fotocopia simple e íntegra de Acta de Denuncia N° 4, de 31.08.2020, emitida por el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, XIX DIRECCIÓN
REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE, RUT N°61.980.350 -7, representado por su Directora Regional doña Vania Uarac S enn, en relación a la parte denunciada BANQUETERÍA CARLOS MOISÉS SEBASTIÁN YUNISIS DACCARETT E.I.R.L. , RUT. N° 76.567.245-7, con giro en: Elaboración de productos de panadería y pastelería, Venta al por menor en comercios especializados de carne y productos cárnicos; representada por don Carlos Moisés Sebastián Yunisis Daccarett, RUT: [RUT reservado], ambos con domicilio en calle Buenos Aires N° 316, comuna de Recoleta, ciudad de Santiago, por infracción al artículo 97 N°4, incisos 1 y 2, del Código Tributario.
Rolan en autos, A fojas 1 a 155, certificado de envío y recepción de la OJV, N° 12235, de 30.09.2020; fotocopia simple, en 127 páginas, de Informe de Fiscalización N° 27.ARA.1, de 19.11.2019; fotocopia simple de Notificación SII N° 175, de 31.08.2020; copia simple de Oficio Ordinario SII N° 83, de 30.09.2020; fotocopia simple e incompleta de Acta de Denuncia N° 4, de 31.08.2020, emitida por el Servicio de Impuestos Internos, XIX Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte; resolución que provee dichas presentaciones y testimonio de su notificación.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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