Tribunal · solo Pro
SHAN con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 07-09-2022 · Materia: Liquidación · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
ACOGE+1.000M Ha Lugar
Tribunal acoge reclamo contra liquidaciones por supuestas compras de moneda extranjera, determinando que facturas emitidas por casa de cambio fueron ideológicamente falsas y carecen de causa.
HAIJUAN SHAN, persona natural, fue notificada de Liquidaciones 731, 732 y 733 emitidas el 26 de julio de 2019 por el SII, por $786.116.224 en concepto de impuestos por inversiones no declaradas. Las liquidaciones se fundamentaban en 16 facturas electrónicas exentas emitidas por SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS por compra de dólares, por monto total de $1.021.977.250. La reclamante alegó que nunca realizó tales operaciones, que las facturas fueron emitidas sin su conocimiento ni autorización, y que la casa de cambio incurrió en fraude documentario, delitos denunciados ante la Fiscalía y lo
El tribunal analiza la presunción legal del artículo 70 de la Ley de la Renta, que es una presunción simplemente legal admitiendo prueba en contrario. Determina que el hecho base para esta presunción (efectividad de las operaciones de compra de dólares) no fue acreditado por el SII. Valora que existió prueba suficiente de falsedad ideológica de las facturas: emisión a persona natural sin giro comercial, facturas emitidas cuando contribuyente estaba fuera del país, inexistencia de notificación electrónica al receptor, y falta de registros sobre entrega física de documentos. Concluye que sin pro
Se acoge el reclamo tributario y se dejan sin efecto en todas sus partes las Liquidaciones 731, 732 y 733 emitidas el 26 de julio de 2019. Se rechaza condena en costas por haber tenido motivos plausibles para litigar.
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“SHAN con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, DIRECCIÓN REGIONAL
METROPOLITANA SANTIAGO CENTRO”
RIT: Rol · solo Pro
RUC: Rol · solo Pro
CUANTIA: 15825,83 UTM
Santiago, siete de septiembre de dos mil veintidós.
VISTOS:
A fojas 01 comparece VALENTINA DIB REYES, abogada , en representación de HAIJUAN
SHAN, R.U.T. [RUT reservado], ambos domiciliados para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, Santiago, deduciendo reclamo en contra de la las Liquidaciones N° 731, 732 y 733, emitidas el 26 de julio de 2019, por la Dirección Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos, que imponen a su representado la obligación de pagar la suma total de $786.116.224.- por concepto de impuestos dejados de percibir por supuestas sumas no declaradas , solicitando que las Liquidaciones mencionadas se dejen sin efecto, en todas sus partes, con expresa condena costas, conforme a los antecedentes de hecho y derecho que expone en su reclamo y que se desarrollan a continuación.
I. FASE DE DISCUSIÓN:
A. RECLAMO.
FUNDAMENTOS DEL RECLAMO 1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTO DE LA LIQUIDACIÓN.
Señala que las Liquidaciones reclamadas citan como fundamento que las rentas declaradas por el contribuyente no tienen relación con las inversiones efectuadas por éste, que no habrían sido declaradas, y que el SII funda en unas facturas no afectas o exentas, emitidas por la casa de cambio SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS LIMITADA, por venta y /o 2 compras de moneda extranjera. Explica que, por este motivo, se citó a la reclamante para que acreditara el origen de los fondos con los que se financiaron las transacciones realizadas con la casa de cambio. Agrega que, como fundamento, en las Liquidaciones reclamadas se señala que la reclamante no dio respuesta a dicha citación, razón por la cual fueron emitidas estableciéndose así que se habrían realizado inversiones por montos millonarios, sin aportar antecedentes que justificaran la inversión.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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