Tribunal · solo Pro
LIN con SII
Fecha: 07-12-2022 · Materia: Liquidación · Juez: luis_alfonso_perez_manriquez
ACOGE Ha Lugar
Tribunal acoge reclamo contra liquidación por operaciones de moneda extranjera basadas en facturas ideológicamente falsas emitidas por casa de cambio, estimando prescripción de la acción fiscal.
El SII emitió Liquidación N° 118 de febrero 2021 imputando al contribuyente ZHONG LIN compras de moneda extranjera por aproximadamente $916.942.538 según factura de SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS LIMITADA, alegando omisión en declaración de renta. El contribuyente arguye que nunca realizó tales operaciones, que se trata de facturas electrónicas ideológicamente falsas emitidas masivamente a ciudadanos chinos, de las cuales no tuvo conocimiento sino hasta ser citado por el SII en abril 2019. La casa de cambio fue objeto de denuncias por emisión sistemática de facturas falsas y de querella
El tribunal constata que: (1) Existen denuncias de 2019 ante el SII y 2021 ante Fiscalía por emisión de facturas ideológicamente falsas por parte de SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS LIMITADA a 119 ciudadanos chinos, incluyendo al reclamante; (2) El SII interpuso querella por 203 facturas falsas emitidas a ciudadanos chinos de similares características; (3) El contribuyente no tenía obligación de declarar renta ni realizó retiros de utilidades en años tributarios relevantes según información del propio SII; (4) La factura fue emitida a persona natural sin inicio de actividades, lo que el S
Se acoge el reclamo y se deja sin efecto la Liquidación N° 118 de febrero 2021. Se declara prescrita la facultad del SII para liquidar los impuestos reclamados.
LIN con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
CENTRO
Rol · solo Pro
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CUANTIA 699,7 UTM
Santiago, a siete de diciembre de dos mil veintidós.
I.- VISTOS. Contenido y Diligencias del Proceso. –
Uno.- Con fecha 08 de junio de 2021, a fojas 1-18, comparece doña VALENTINA DIB REYES, abogada, en representación de ZHONG LIN, R.U.T. [RUT reservado], domiciliados en San Alfonso 299, Tercer Piso, Santiago, interpuso reclamo en contra de la Liquidación N° 118, de fecha 24 de febrero de 2021, acto administrativo emitido por la XIII DRM STGO CENTRO del Servicio de Impuestos Internos.
Dos.- Con fecha 08 de julio de 2021, a fojas 51-68, el Servicio de Impuestos Internos evacúa el Traslado conferido respecto del reclamo interpuesto en su contra, solicitando su rechazo en todas sus partes, con costas.
Tres.- Con fecha 29 de julio de 2021, a fojas 78, se llevó a efecto la audiencia de conciliación, la que no se produce.
Cuatro.- Con fecha 29 de julio de 2021, a fojas 79, se dictó la resolución que recibe la causa prueba, fijándose como puntos en los que habrá de recaer, los siguientes: 1.- Acredítese la efectividad de la inversión, cuya justificación acerca del origen de los fondos con que se efectuó, fundamenta la emisión de la Liquidación N° 118 de fecha 24.02.2021, correspondiente al Año Tributario 2016, reclamada en autos. Hechos, antecedentes y circunstancias que lo acreditan. 2.- Acredítese el origen de los fondos con los que la reclamante efectuó la inversión que motiva la emisión de la Liquidación N° 118 de fecha 24.02.2021, correspondiente al Año Tributario 2016, reclamada en estos autos. Hechos, antecedentes y circunstancias que lo acreditan.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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