Tribunal · solo Pro
SII con LIMP. Y ADMIN. MIGUEL ARCADIO MORALES GARCIA EIRL
Fecha: 15-02-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Marcelo Alejandro Valdovinos Ríos
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirmó sanción por uso malicioso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA: multa equivalente al 100% del valor defraudado ($9.918.000).
Limpieza y Administración Miguel Arcadio Morales García EIRL fue denunciada por el SII por incorporar en su contabilidad 46 facturas electrónicas falsas emitidas por 10 empresas ficticias entre octubre 2017 y junio 2019, recargando crédito fiscal por $9.918.000. Las empresas emisoras tenían domicilios en lugares inapropiados para sus giros, capital insignificante, sin personal ni activos, ni registraban operaciones de compra que justificasen las ventas facturadas. El denunciado no presentó descargos.
El Tribunal estableció que corresponde al SII acreditar la infracción con estándar de convicción atenuado respecto al penal. Del Informe N°52 y documentos acompañados consta que la denunciada ejecutó directa e inmediatamente, en calidad de autora y de manera maliciosa, las conductas del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT: aumentó maliciosamente el monto de créditos fiscales declarando facturas falsas de operaciones inexistentes. Se confirmaron los hechos denunciados mediante análisis de auditoría que validó las 46 facturas cuestionadas. Como circunstancia agravante: tenía conocimiento de obligac
Tribunal confirmó Acta de Denuncia N°3 de 23.09.2022 por infracciones del artículo 97 N°4 inciso 2° CT. Impuso multa equivalente al 100% del valor defraudado: $9.918.000. El SII girará la multa una vez ejecutoriada la sentencia.
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LIMPIEZA Y ADMINISTRACIÓN
MIGUEL ARCADIO MORALES GARCÍA EIRL
RUT N° 76.611.094-0
Valparaíso, quince de febrero de dos mil veintitrés.
VISTO:
Que a fojas 1 y siguientes don Sergio Amador Flores Gutiérrez , Director Regional del Servicio de Impuestos Internos, en representación de la V DIRECCIÓN REGIONAL DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , ambos domiciliados en Melgarejo N° 669, segundo piso, ciudad de Valparaíso, V Región, remitió Acta de Denuncia Nº 3, de fecha 23.09.2022 y antecedentes que indica, mediante la que se imputa al contribuyente LIMPIEZA Y ADMINISTRACIÓN MIGUEL ARCADIO MORALES
GARCÍA EIRL RUT N° 76.611.094-0, representada por Miguel Arcadio Morales García , RUT [RUT reservado], con giro o actividad en limpieza general de edificios, todos con domicilio en Lisboa 384 b, El Retiro, Quilpué, V Región, haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4°, inciso 2°, del Código Tributario, en virtud de las siguientes consideraciones:
1. Indica que como resultado de un proceso de Recopilación de Antecedentes plasmado en el Informe N° 52 de fecha 18.03.2022 , se estableció que un tercero, Cristián Santoro Domínguez, RUT N°[RUT reservado], había constituido y /o representado o utilizado, catorce (14) sociedades, constituidas por familiares o terceros, con el fin de facilitar crédito fiscal IVA amparado en facturas falsas, correspondientes a operaciones inexistentes.
2. Señala que, entre los meses de octubre de 2017 y junio de 2019, la denunciada registró y declaró 46 facturas electrónicas falsas emitidas por diez empresas, recargando un crédito fiscal ficticio por un monto de $9.918.000.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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