Tribunal · solo Pro
TANG con SII
Fecha: 28-03-2023 · Materia: Artículo 8 bis CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
ACOGE Confirmatorio Ha Lugar
Tribunal acoge reclamo por vulneración de derecho de propiedad y deja sin efecto liquidaciones de impuestos basadas en operaciones fraudulentas de empresa Saving Transfer, respecto de la cual el SII presentó querella penal.
Yuhui Tang, contribuyente de nacionalidad china, fue objeto de fiscalización del SII por supuestas inversiones en compra de divisas realizadas con Saving Transfer Servicios Financieros Ltda. durante 2015, por monto de $223.840.000 según 4 facturas electrónicas. El SII emitió Citación N°135-4 el 26 de abril de 2019 requiriendo acreditación del origen de fondos. Al no responder, se liquidaron impuestos por $107.273.149 (Primera Categoría) y $48.245.586 (Global Complementario) el 7 de octubre de 2019. El contribuyente solicitó RAF el 23 de abril de 2022, rechazada por Resolución Exenta N°152151 d
El Tribunal estima que el SII incumplió su Circular N°8 del 2000, que exige actividad probatoria activa previa para aplicar presunción de renta del artículo 70 LIR. Constata que al momento de resolver la RAF (junio 2022), el SII ya tenía conocimiento de que Saving Transfer facilitaba facturas falsas, conforme al Informe de Recopilación N°686 de noviembre 2020 que acreditaba fraude a más de 200 personas, información que fundamentó querella penal presentada contra representante legal de Saving Transfer por delito tributario. El Tribunal observa que las liquidaciones se basan únicamente en 4 fact
Se acoge reclamo por vulneración de derecho de propiedad (artículo 19 N°24 CPR) y se dejan sin efecto las Liquidaciones N°1157 a 1158 de fecha 7 de octubre de 2019. Se exime de costas a la reclamada por existir motivo plausible para litigar.
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YUHUI TANG
RUT N°[RUT reservado]
CUANTIA: INDETERMINADA
EN SANTIAGO, A VEINTIOCHO DE MARZO DE DOS MIL VEINTITRES.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
El escrito de fecha 5 de julio de 2022 , rolante a fojas 1 de autos, presentado por don GERMÁN VARGAS DOMÍNGUEZ, RUT N°[RUT reservado], en representación de YUHUI TANG , RUT extranjero N°[RUT reservado], domiciliados para estos efectos en Isidora Goyenechea N°3250 , oficina 301 , comuna de Las Condes, mediante el cual interpone Reclamo por Vulneración de Derechos, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 155 y siguientes del Código Tributario, en contra de la Resolución Exenta N°152151, de fecha 13 de junio de 2022, emitida por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), mediante la cual se denegó la solicitud de Revisión de la Actuación Fiscalizadora (en adelante RAF), confirmando las Liquidaciones N°1157 a 1158 del 7 de octubre de 2019. En su reclamo el contribuyente sostiene, en síntesis, que con fecha 26 de abril de 2019 el Servicio emitió la Citación N°135-4, en la cual se le informó que constaba en su poder información respecto de ciertas facturas electrónicas emitidas por la sociedad “ Saving Transfer Servicios Financieros Limitada ” (en adelante Saving Transfer), por ventas y/o compras de moneda extranjera realizadas, supuestamente, durante el año comercial 2015 por un monto de $223.840.000.-; practicando con fecha 7 de octubre del mismo año las Liquidaciones N°1157 a 1158, en las cuales determinó diferencias de impuestos por falta de acreditación de los fondos mencionados, teniendo como único 2 antecedente 4 facturas emitidas por la empresa.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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