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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con YERKO RIOS INGENIERIA Y CONSTRUCCION EIRL
Fecha: 04-04-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Marcelo Alejandro Valdovinos Ríos
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a YERKO RÍOS INGENIERÍA Y CONSTRUCCIÓN EIRL por utilizar facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, imponiendo multa del 100% de lo defraudado.
Entre marzo 2018 y septiembre 2019, la denunciada registró 15 facturas electrónicas falsas emitidas por 8 empresas constituidas por terceros, recargando crédito fiscal ficticio por $21.544.271. Las empresas emisoras tenían domicilio habitacional, capital inferior a $1.000.000, carecían de trabajadores, activos y registros contables. Los servicios facturados (montaje de cristales, mano de obra, construcción) requerían personal que estas empresas no poseían, siendo la denunciada quien contaba con 13 a 47 trabajadores en los períodos relevantes.
El Tribunal constató que la infractora ejecutó directa e inmediatamente conductas maliciosas tipificadas en artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. La prueba acreditó que los documentos tributarios cuestionados son facturas falsas y que la denunciada aumentó el monto de créditos fiscales declarados, pagando menor IVA del legalmente obligado. Se aplicó estándar de convicción administrativo sancionatorio, menos riguroso que penal. Se consideró agravante el conocimiento debido de obligaciones tributarias (datos de inicio actividades 2017 y monto facturas) y atenuante la ausencia de sanci
Se confirmó el Acta de Denuncia N°5 de 23.09.2022 por infracciones del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Se impuso multa equivalente al cien por ciento del valor defraudado, ascendente a $21.544.271, a girase por SII una vez ejecutoriada la sentencia.
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YERKO RÍOS INGENIERÍA Y CONSTRUCCIÓN E.I.R.L.
RUT N° 76.745.975-0
Valparaíso, cuatro de abril de dos mil veintitrés.
VISTO:
Que a fojas 1 y siguientes don Sergio Amador Flores Gutiérrez , Director Regional del Servicio de Impuestos I nternos, en representación de la V DIRECCIÓN REGIONAL DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , ambos domiciliados en Melgarejo N° 669, segundo piso, ciudad de Valparaíso, V Región, remitió Acta de Denuncia Nº 5, de fecha 23.09.2022 y antecedentes que indica, mediante la que se imputa al contribuyente YERKO RÍOS INGENIERÍA Y CONSTRUCCIÓN E.I.R.L. RUT N° 76.745.975-0, representado por Yerko Alejandro Ríos Díaz, RUT 16.678.574-K, con giro o actividad en construcción de carreteras y líneas de ferrocarril y actividades de apoyo a la enseñanza, ambos domiciliados en calle Volcán Linzor N°2729 Lote 6, Lomas de Quilpué, V Región, haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4°, inciso 2°, del Código Tributario, en virtud de las siguientes consideraciones:
1. Indica que como resultado de un proceso de Recopilación de Antecedentes plasmado en el Informe N° 52 de fecha 18.03.2022 , se estableció que un tercero, Cristián Santoro Domínguez, RUT N°12.866.305-3, había constituido y /o representado o utilizado, catorce (14) sociedades, constituidas por familiares o terceros, con el fin de facilitar crédito fiscal IVA amparado en facturas falsas, correspondientes a operaciones inexistentes.
2. Señala que, entre los meses de marzo de 2018 y septiembre de 2019, la denunciada registró y declaró 15 facturas electrónicas falsas emitidas por ocho empresas, recargando un crédito fiscal ficticio por un monto de $21.544.271.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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