Tribunal · solo Pro
Ni con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 28-06-2023 · Materia: Liquidación · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
ACOGE+100M Ha Lugar
Se acoge reclamo contra liquidaciones por compra de dólares basadas en facturas ideológicamente falsas emitidas por casa de cambio sin conocimiento del contribuyente, careciendo de causa y fundamento.
XUDONG NI, persona natural de nacionalidad china, recibió liquidaciones Nº 537, 538 y 539 por el SII fechadas 23 de julio de 2019, por supuestas compras de moneda extranjera por $376.860.352. Las facturas fueron emitidas por SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS en 2015. El contribuyente nunca fue facturador electrónico en 2015, por lo que no tuvo conocimiento de tales facturas ni las rechazó. La casa de cambio fue denunciada ante fiscalía y SII por emisión de facturas ideológicamente falsas a más de cien ciudadanos chinos. El reclamante demostró que se encontraba fuera de Chile cuando se emit
El tribunal determinó que se trata de una presunción simplemente legal conforme al artículo 70 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, que admite prueba en contrario. El hecho base de la presunción es la efectividad de las operaciones (compra de dólares). La prueba rendida por el SII resulta insuficiente para acreditar tales operaciones. Existen antecedentes suficientes que permiten tener por acreditada la falsedad ideológica de las facturas: el contribuyente no era facturador electrónico, no tuvo conocimiento de las facturas, estuvo fuera de Chile cuando se emitió una, y múltiples denuncias lo r
Se acoge el reclamo tributario en todas sus partes. Se dejan sin efecto las Liquidaciones Nº 537, 538 y 539 emitidas el 23 de julio de 2019 por la Dirección Metropolitana Santiago Centro del SII. No se condena en costas por haber existido motivos plausibles para litigar.
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“Ni con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS Rol · solo Pro Rol · solo Pro Cuantía Neta UTM: 3.009,97 Multa UTM: 642,79 Reajuste UTM: 255,4 Intereses UTM: 1.910,24 Cuantía Bruta UTM: 5.818,4 Santiago, veintiocho de junio de dos mil veintitrés.
VISTOS: A fojas 01 comparece VALENTINA DIB REYES, abogada, en representación de XUDONG NI, R.U.T. [RUT reservado] (en adelante indistintamente, el “Reclamante” o el “Contribuyente”), ambos domiciliados para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, Santiago, deduciendo reclamo en contra de las Liquidaciones Nº 537, 538 y 539 emitidas el 23 de julio de 2019 (en adelante también las “Liquidaciones” o las “Liquidaciones reclamadas”), por la Dirección Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante también, el “SII” o el “Servicio”), solicitando que se dejen sin efecto, en todas sus partes, con expresa condena costas, conforme a los antecedentes de hecho y derecho que expone en su reclamo y que se desarrollan a continuación. I. FASE DE DISCUSIÓN: A. RECLAMO. FUNDAMENTOS DEL RECLAMO 1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTO DE LA LIQUIDACIÓN. Señala que las Liquidaciones reclamadas citan como fundamento que las rentas declaradas por el Contribuyente no tienen relación con las inversiones efectuadas por la reclamante, no declaradas, que el SII funda en unas facturas no afectas o exentas, emitidas por la casa de cambio SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS LIMITADA, por venta y/o compras de moneda extranjera. Explica que, por este motivo, se citó a la reclamante para que acreditara el origen de los fondos con los que se financiaron las transacciones realizadas con la casa de cambio. Agrega que en las Liquidaciones reclamadas se indica que la reclamante no dio respuesta a dicha citación, razón por la cual fueron emitidas estableciéndose así que se habrían realizado inversiones por montos millonarios, sin aportar antecedentes que justificaran la inversión.
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Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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