Tribunal · solo Pro
SII con MAQUITAL SPA
Fecha: 30-06-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Hernán Enrique Farías Sepúlveda
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar en Parte
Tribunal confirma parcialmente infracción por emisión maliciosa de 6 facturas falsas por MAQUITAL SPA, desestimando 2 facturas, imponiendo multa de 30 UTA.
MAQUITAL SPA emitió 8 facturas falsas a Miguel Marcelo Puppo Alegría Impregnadora de Maderas E.I.R.L. entre diciembre 2017 y agosto 2018. La empresa carecía de infraestructura, trabajadores y vehículos para realizar sus actividades declaradas (servicios agrícolas, transporte de carga). Su representante legal, contador Juan Machuca Valenzuela, también asesoraba al receptor de las facturas. Las facturas permitieron al cliente aumentar indebidamente créditos fiscales IVA sin respaldo material, generando perjuicio fiscal de $37.712.462 actualizado al 30.11.2021.
El tribunal acreditó que MAQUITAL SPA actuó dolosamente al facilitar facturas ideológicamente falsas. Se probó mediante testimonios, registros IP coincidentes y la dual actividad del contador que los documentos carecían de respaldo comercial real. Respecto de 6 facturas (N° 80, 81, 99, 108, 110, 121), existieron antecedentes suficientes de facilitación maliciosa. Las facturas N° 28 y 57 fueron desestimadas por insuficiencia probatoria de su facilitación. El tribunal rechazó aplicar doblemente la agravante de documentación falsa (ya subsumida en el tipo) y el dolo ya configurador del delito, ap
Se confirma parcialmente la denuncia respecto de 6 facturas falsas facilitadas maliciosamente; se desestima en cuanto a 2 facturas; se impone multa de $22.774.680 (equivalente a 30 UTA de junio 2023) a MAQUITAL SPA por infracción al artículo 97 N° 4 inciso quinto del CT.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
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Talca, treinta de junio de dos mil veintitrés.
VISTOS:
A fojas 1 y siguientes, rola Acta de Denuncia N° 2, de fecha 20.07.2022, notificada por cédula en igual fecha , por infracción sancionada en el inciso quinto del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario, en contra de la contribuyente MAQUITAL SPA , RUT N° 76.805.944-6, representada legalmente por don JUAN ENRIQUE MACHUCA VALENZUE LA, RUT N° [RUT reservado], giro servicios agrícolas mecanizados y no mecanizados, transporte de carga por carretera y obras menores en construcción; domiciliada en calle 2 Sur N° 841, Oficina 32, comuna y ciudad de Talca , por haber emitido y facilitado ocho facturas falsas a la empresa Miguel Marcelo Puppo Alegría Impregnadora de Maderas Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, RUT N° 76.228.349-2, generando un perjuicio fiscal ascendente a $37.712.462, actualizado al 30.11.2021, asociado a irregularidades constitutivas de un ilícito tributario.
En el acta de denuncia se consigna que , con ocasión de un procedimiento de Recopilación de Antecedentes efectuado respecto del contribuyente “MIGUEL MARCELO
PUPPO ALEGRIA IMPREGNADORA DE MADERAS E.I.R.L.”, RUT N° 7 6.228.349-2, se constató que durante los meses de diciembre de 2017 a agosto de 2018, registró en su Registro de Compra Ventas Crédito Fiscal IVA respaldado, entre otros, con ocho facturas falsas con membrete de la empresa MAQUITAL SPA, RUT N° 76.805.9 44-6, no habiéndose acreditado la efectividad de las operaciones, condiciones y pago de las facturas impugnadas.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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