Tribunal · solo Pro
SII con LOBOS VILLABLANCA
Fecha: 21-07-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia contra contribuyente por usar 31 facturas electrónicas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, defraudando $12.082.365 al fisco, imponiéndole multa equivalente al 100% de lo defraudado.
Merardo Sebastián Lobos Villablanca, transportista, registró y declaró entre noviembre 2017 y julio 2019 un IVA crédito fiscal amparado en 31 facturas electrónicas falsas emitidas por siete proveedores por monto total de $75.673.281 con IVA crédito de $12.082.365. Las operaciones describían servicios de fletes y materiales de construcción inexistentes. El contribuyente proporcionó explicaciones evasivas sobre los proveedores, no acreditó efectividad de operaciones ni formas de pago. Su contadora, María Cecilia Abarca Sánchez, facilitó las facturas falsas siendo intermediaria entre emisoras y r
El tribunal establece que existe falsedad material e ideológica en las facturas, toda vez que documentan operaciones mentirosas o inexistentes. Se acredita dolo mediante la conducta dolosa del contribuyente al registrar y declarar créditos fiscales basados en documentación falsa con único objeto de rebajar carga tributaria. Los emisores presentaban características sospechosas: relación débito/crédito cercano a 1, declaraban más crédito que el que correspondía, carecían de activos y trabajadores. Se probó malicia previa del denunciado al realizar maniobras para aumentar indebidamente créditos f
Se acogió Acta de Denuncia N°8 por comprobadas infracciones tributarias del artículo 97 N°4 inciso segundo del CT. Se aplicó al denunciado multa de $12.082.365 (100% de lo defraudado). Se ordena cumplimiento mediante emisión de giro de multa una vez ejecutoriada la sentencia.
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Rol · solo Pro
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Cuantía Neta UTM 586,82
Multa UTM 0
Reajuste UTM 0
Intereses UTM 0
Cuantía Bruta UTM 586,82
Santiago, a veintiuno de julio de dos mil veintitrés.
VISTOS. Contenido y Diligencias del Proceso.
1º) A fs. 1-16, con fecha 11 de enero de 2023, doña Vicky Pérez Contreras, Jefe (S) de Departamento Jurídico XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del SII remitió a este Tribunal por medio del RESERVADO DJU.16.000. - N°5, el Acta de Denuncia N°8, de fecha 10 de enero de 2023, notificada en la misma fecha, por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, respecto del contribuyente MERARDO SEBASTIÁN LOBOS VILLABLANCA, RUT N°[RUT reservado], con domicilio en pasaje doña Ernestina Nº 0611, comuna de San Bernardo, Región Metropolitana , con giro Transporte de Carga por Carretera por haber incurrido en la infracción prevista en el artículo 97 Nº 4 inciso segundo del Código Tributario. 2º) A fs. 249, con fecha 17 de enero de 2023, este tribunal tuvo por recibido el RESERVADO DJU.16.000. - N°5 de fecha 10.01.2023, que contiene: a) Acta de Denuncia Nº 8, de 10 de enero de 2023. b) Formulario N°3300 de Notificación N° 11, de fecha 10 de enero de 2023, en el que consta la fecha y hora de la notificación. c) Informe de Recopilación de Antecedentes N° 19-ARA-03, de fecha 23/11/2021, del Departamento de Delitos Tributarios de la Subdirección Jurídica del SII. 3º) A fs. 273, con fecha 23 de enero de 2023, este tribunal tuvo por formulados descargos contra la denuncia de autos y confirió TRASLADO a la Dirección Regional Santiago Centro del SII, por el término de 10 días, de conformidad con lo dispuesto en el N° 4 del artículo 161 del Código Tributario. 4º) A fs. 275, con fecha 23 de enero de 2023, este tribunal tuvo presente la representación del Servicio en la presente causa. 5º) A fs.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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