Tribunal · solo Pro
ZHANG con SII
Fecha: 30-08-2023 · Materia: Liquidación · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
ACOGE+100M Ha Lugar
Tribunal acoge reclamación contra liquidaciones tributarias por facturas falsas emitidas por casa de cambio a persona natural sin obligación de declarar, estimando prescripción y nulidad del acto.
La reclamante XIAOXIA ZHANG, persona natural de nacionalidad china, fue objeto de liquidaciones tributarias por el SII basadas en supuestas operaciones de compra de moneda extranjera facturadas por SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS LIMITADA el año 2015. Las facturas fueron emitidas a su nombre sin que la reclamante las solicitara ni realizara tales operaciones. La casa de cambio emitió sistemáticamente facturas falsas a más de cien ciudadanos chinos. La reclamante nunca tuvo conocimiento de estas facturas electrónicas pues no registraba inicio de actividades ni obligación tributaria. El SI
El tribunal constata que la reclamante no estaba obligada a declarar renta el año tributario 2016 al no registrar actividades afectas. Los fondos utilizados en las supuestas operaciones nunca estuvieron en poder de la reclamante, siendo imposible justificar su origen. El plazo de prescripción ordinario de tres años (no el extraordinario de seis) resulta aplicable, el cual venció el 30 de julio de 2019, pero las liquidaciones fueron emitidas el 12 de mayo de 2021. Existe clara falta de congruencia del SII: exigió a la reclamante acreditar hechos cuya emisión de facturas el propio SII considera
Se acoge la reclamación y se dejan sin efecto las liquidaciones números 253 y 254 emitidas el 12 de mayo de 2020 por prescripción de la facultad de cobro del SII y por nulidad del acto por tratarse de operaciones inexistentes.
ZHANG con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
CENTRO
RIT: Rol · solo Pro
RUC: Rol · solo Pro
Cuantía Neta UTM 1110,91
Multa UTM 382,93
Reajuste UTM 165,53
Intereses UTM 1167,94
Cuantía Bruta UTM 2827,31
Santiago, treinta de agosto de dos mil veintitrés.
VISTOS:
A fojas 01 comparece VALENTINA DIB REYES, abogada, en representación de XIAOXIA ZHANG, R.U.T. [RUT reservado], ambos domiciliados para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, Santiago, deduciendo reclamo en contra de la las Liquidaciones N° 253 y 254, emitidas el 12 de mayo de 2020, por la Dirección Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos, solicitando que se dejen sin efecto, en todas sus partes, con expresa condena costas, conforme a los antecedentes de hecho y derecho que expone en su reclamo y que se desarrollan a continuación.
I. FASE DE DISCUSIÓN:
A. RECLAMO.
FUNDAMENTOS DEL RECLAMO.
1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTO DE LA LIQUIDACIÓN.
Señala que las Liquidaciones reclamadas citan como fundamento que las rentas declaradas por el contribuyente no tienen relación con las inversiones efectuadas por la reclamante, no declaradas, que el SII funda en unas facturas no afectas o exentas, emitidas por la casa de cambio SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS LIMITADA, por venta y/o compras de moneda extranjera. Explica que, por este motivo, se citó a la reclamante para que acreditara el origen de los fondos con los que se financiaron las transacciones 1 realizadas con la casa de cambio. Agrega que en las Liquidaciones reclamadas se indica que la reclamante no dio respuesta a dicha citación, razón por la cual fueron emitidas estableciéndose así que se habrían realizado inversiones por montos millonarios, sin aportar antecedentes que justificaran la inversión.
2. PRESCRIPCIÓN.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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