Tribunal · solo Pro
SII con Constructora Inmob e Inversiones Salfacuz SA
Fecha: 24-11-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: José Antonio Guerrero Uriarte
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a Constructora Salfacuz por usar facturas falsas de Ferretería Lo Espinoza para aumentar créditos fiscales de IVA, aplicando multa por delito tributario.
El SII detectó que Constructora Inmobiliaria & Inversiones Salfacuz S.A. registró cuatro facturas electrónicas (N° 53, 65, 95 y 107) emitidas por Ferretería Lo Espinoza Limitada en agosto de 2019, correspondientes a operaciones inexistentes. La ferretería no era contribuyente de IVA a esa fecha pero recargó el impuesto. La representante legal Gloria Huallpa Campos declaró haber comprado a través de David Nelcuman Soto. Las facturas generaron un crédito fiscal de $1.648.280 en el F29, causando un perjuicio fiscal de $1.607.332. El análisis de direcciones IP y F29 posteriores reveló que los créd
El tribunal confirmó que concurren copulativamente los tres requisitos del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT: (1) la denunciada es contribuyente afecto a IVA; (2) realizó maniobras para aumentar créditos fiscales registrando facturas de empresa que no estaba sujeta a IVA; (3) existió malicia, acreditada por el conocimiento de la representante legal sobre el carácter irregular de las operaciones y la declaración en F29. El incremento de más del 1000% en créditos fiscales respecto a períodos anteriores y posteriores evidenció la intención fraudulenta. Se aplicó el artículo 107 CT considerando cir
Se confirmó el Acta de Denuncia N°1 del 11 de enero de 2023. Se aplicó multa de $1.607.332 (equivalente al 100% de lo defraudado, dentro del rango legal 100-300%). Se ordenó al Director Regional emitir giro de la multa una vez ejecutoriada la sentencia.
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EN SANTIAGO, A VEINTICUATRO DE NOVIEMBRE DE DOS MIL
VEINTITRÉS.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
Que, a fojas 1 y siguientes de autos rola el Acta de Denuncia N° 1 de fecha de 11 de enero del año 2023, remitida por don RAMON VARGAS CÁCERES, Director Regional (S) Metropolitano Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos en contra de CONSTRUCTORA INMOBILIARIA & INVERSIONES
SALFACUZ S.A, RUT: 76.119.061 -K, representado legalmente por GLORIA ANGÉLICA HUALLPA CAMPOS, Cédula de Identidad número [RUT reservado], con domicilio en Pasaje Emilio N° 926, comuna de Santiago, por haber incurrido en la infracción prevista y sancionada en el inciso segundo del artículo 97 N° 4 del Código Tributario.
A modo de resumen, señala que el Servicio inició el proceso de fiscalización en contra de la sociedad FERRETERIA LO ESPINOZA LIMITADA, RUT: 76.565.149-2, quien habría emitido 110 facturas electrónicas falsas a distintos contribuyentes, entre los periodos tributarios de julio de 2017 a agosto del año 2019, dentro de los cuales se encuentra la parte denunciada. En dicha oportunidad, el ente fiscal, constató que ésta última disminuyó su carga tributaria respecto del IVA, aumentando de forma indebida sus Créditos Fiscales, mediante maniobras maliciosamente falsas consistentes en la adquisición, registro y posterior declaración en los respectivos F29 en el periodo tributario de agosto del 2019, generándose un perjuicio fiscal de $1.607.332. Sobre este punto, agrega que la denunciada incorporó, en su Registro de Compras las siguientes facturas emitidas por Ferretería Lo Espinoza Limitada: 2 53, 65, 95 y 107, las cuales darían cuenta de operaciones inexistentes en base a los siguientes motivos: 1.- Con fecha 23 de octubre del año 2020, la Sra.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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