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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con VERDUGO BRAVO
Fecha: 18-01-2024 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Gonzalo Hernán Trabucco González
RECHAZA Ha Lugar
Se acoge denuncia por uso de 45 facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA. Se condena a multa de $54.761.780 (200% de lo defraudado) por infracción al art. 97 N°4 inc.2° CT.
Bernardo Enrique Verdugo Bravo, contribuyente del IVA, registró en su contabilidad 45 facturas electrónicas emitidas por Valeska Cofre Marambio en enero de 2021, por montos superiores a $170 millones. Utilizó el crédito fiscal asociado a estas facturas ($27.380.890) en su declaración F29 del período. El SII denunció que las facturas son ideológicamente falsas, no corresponden a operaciones reales, y que el contribuyente no acreditó haberlas pagado ni que los servicios/productos fueran efectivamente prestados/entregados.
El tribunal confirmó que se trata de facturas ideológicamente falsas sin operaciones reales asociadas, toda vez que: (i) no se acreditó materialidad de las operaciones; (ii) el denunciado no conocía al proveedor y contrató compras por $100+ millones con persona desconocida cuyo apellido no recordaba; (iii) el denunciado registró todas las 45 facturas en su Registro de Compras electrónico e incluyó el IVA en su F29 de enero 2021, aumentando indebidamente sus créditos fiscales; (iv) la conducta fue maliciosa pues debía saber que usar facturas falsas de proveedor desconocido por montos cuantiosos
Se acoge el Acta de Denuncia N°2. Se condena a Bernardo Enrique Verdugo Bravo a multa de $54.761.780 (200% de lo defraudado: $27.380.890) por infracción al inciso segundo del artículo 97 N°4 del Código Tributario, con costas.
CAUSA : “Servicio de Impuestos Internos con VERDUGO BRAVO” RUC N° : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
Rancagua, A DIECIOCHO DE ENERO DOS MIL VEINTICUATRO
I. VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1, de 23 de mayo de 2023 , a través del cual, doña CLAUDIA ZULETA MUNIZAGA Directora de la VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 1, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal, Acta de Denuncia N° 2, de 17 de mayo de 202 32, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario 3--emitida en contra del contribuyente don BERNARDO ENRIQUE VERDUGO BRAVO, RUT N°14.331.180-5, con giro de mano de obra agrícola, construcción, artículos de ferretería y oficina, tra nsportes de carga, arrendamiento de máquinas y servicios y otras actividades no clasificadas, domiciliado en Las Acacias N° 35, Lolol comuna de Santa Cruz, por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4, inciso segundo del “CT”, en razón de la utilización de facturas falsas, a fin de respaldar el uso de crédito fiscal de manera de disminuir indebidamente el impuesto a pagar. La referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N°1797675 con fecha 17 de mayo de 202 3, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 17, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta, la que corre a fojas 18, es el que resumidamente se expone a continuación.
El “CAPÍTULO I”, denominado “INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTO R”, se refiere justamente al contribuyente individualizado anteriormente.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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