Selecciona una ley y un artículo para ver su texto vigente.
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con Soc Ferretera Verdugp Limitada
Fecha: 18-01-2024 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Gonzalo Hernán Trabucco González
RECHAZA Ha Lugar
Se acogió la denuncia por infracción al art. 97 N°4 inciso segundo del CT por uso malicioso de 22 facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, condenando a multa de $25.900.804 (200% de lo defraudado).
Sociedad Ferretera Verdugo Limitada registró en enero 2021 un total de 22 facturas electrónicas falsas de la proveedora Valeska Cofre Marambio, por montos que superaban los $81 millones de pesos neto. Las facturas fueron incluidas en su contabilidad y en su declaración de IVA (Formulario 29), generando un crédito fiscal de $12.950.402. El contribuyente no acreditó haber realizado las operaciones ni pagado las facturas. El SII denunció la infracción tributaria por aumento indebido de créditos fiscales.
El tribunal confirmó que: (1) las 22 facturas son ideológicamente falsas pues no corresponden a operaciones reales ni acreditadas; (2) la sociedad denunciada registró todas ellas en su Registro de Compras electrónico del período enero 2021; (3) incluyó el IVA de tales facturas en su declaración mensal vía Formulario 29, aumentando el crédito fiscal disponible; (4) la conducta fue maliciosa, ya que el representante legal no podía desconocer que recibir 22 facturas de proveedor desconocido por montos cuantiosos constituía operaciones falsas, máxime siendo contribuyente del IVA obligado a conocer
Se acogió el Acta de Denuncia N°3 en su totalidad. Se condenó a la sociedad Ferretera Verdugo Limitada a pagar multa de $25.900.804 (equivalente al 200% de lo defraudado) por infracción al inciso segundo del artículo 97 N°4 CT. Se condenó al pago de costas del juicio. Una vez ejecutoriada, se dispone cumplimiento administrativo por la Dirección Regional SII.
CAUSA : “SII con Sociedad Ferretera Verdugo Limitada”
RUC N° : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
Rancagua, A DIECIOCHO DE ENERO DOS MIL VEINTICUATRO
I. VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1, de 23 de mayo de 2023 , a través del cual, doña CLAUDIA ZULETA MUNIZAGA Directora de la VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 1, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal, Acta de Denuncia N° 3, de 17 de mayo de 202 32, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario 3--emitida en contra del contribuyente SOCIEDAD FERRET ERA VERDUGO LIMITADA RUT N°76.133.300 -3, representada don Bernardo Enrique Verdugo Bravo, RUT N°14.331.180-5, con giro en ferretería y ventas de Insumos, ambos domiciliado en Las Acacias N°125, comuna de Lolol4 por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4, inciso segundo del “CT”, en razón de la utilización de facturas falsas, a fin de respaldar el uso de crédito fiscal de manera de disminuir indebidamente el impuesto a pagar. La referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N°1797676 con fecha 17 de mayo de 202 3, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 13, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta, la que corre a fojas 14, es el que resumidamente se expone a continuación.
El “CAPÍTULO I”, denominado “INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTO R”, se refiere justamente al contribuyente individualizado anteriormente.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Todos los fallos que publican los Tribunales Tributarios y Aduaneros, junto a las sentencias de Cortes de Apelaciones y Corte Suprema y los oficios, circulares y resoluciones del SII, fáciles de encontrar para tu caso. Actualizado a diario.
Acceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Sentencias tributarias de segunda instancia y casación, y los requerimientos de inaplicabilidad sobre preceptos tributarios.
Cargando el buscador…
Selecciona una ley y un artículo para ver su texto vigente.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.
Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
Selecciona Oficios, Circulares o Resoluciones en la barra lateral y luego un documento para ver su contenido completo.
Cubre más de 4.000 oficios, 830 circulares y 1.600 resoluciones del SII. Filtra por año o busca en materia, criterio y texto completo.