Tribunal · solo Pro
SII con TRANSPORTES RIO COLORADO LIMITADA
Fecha: 13-02-2024 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
RECHAZA No Ha Lugar
El tribunal acogió la denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del CT, condenando al contribuyente por registrar 13 facturas falsas para aumentar crédito fiscal, imponiendo multa de $16.952.305.
Transportes Río Colorado Limitada solicitó devolución de IVA exportador por noviembre 2015. En fiscalización, el SII detectó que entre julio y diciembre 2015 registró en sus libros de compra y declaró en formularios 29 un total de 13 facturas falsas provenientes de tres proveedores: Estación de Servicio y Comercial Cenit Limitada, Comercial y Servicio Michel Limitada, y Administradora de Servicios Autónoma Limitada. Mediante cruces de información, el SII verificó que esas facturas fueron efectivamente emitidas a otros contribuyentes con montos y fechas distintas. El contribuyente alegó que los
El tribunal analizó que la conducta imputada constituye infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° CT que exige malicia, diferenciándola de la infracción del artículo 97 N°3 que solo requiere requisitos objetivos. Estableció que la malicia implica intención solapada de burlar obligaciones tributarias. Aplicó principios de derecho administrativo sancionador incluyendo culpabilidad, presunción de inocencia y proporcionalidad de sanciones. Concluyó que está acreditada la comisión de 13 facturas falsas registradas deliberadamente, con perjuicio fiscal de $16.952.305, lo que demuestra la intención ma
Se acogió el Acta de Denuncia N°05 de 19 de julio 2018. Se condenó al contribuyente Transportes Río Colorado Limitada por infracción tributaria al artículo 97 N°4 inciso 2° CT, imponiéndole multa de $16.952.305 (equivalente al 100% del perjuicio) por IVA defraudado.
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“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
RIO COLORADO LIMITADA ”
RIT: Rol · solo Pro
RUC N°: Rol · solo Pro
Cuantía Neta UTM 355,54
Multa UTM 0
Reajuste UTM 0
Intereses UTM 0
Cuantía Bruta UTM 355,54
Santiago, trece de febrero de dos mil veinticuatro .
VISTOS:
Que, a folio 3 y siguientes consta acta de denuncia N°05 de fecha 19 de julio de 2018, suscrita por Rosa Gutiérrez Arriaza, fiscalizador de la XIX Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio Impuestos Internos, notificada con la misma fecha al contribuyente Transportes Río Colorado Limitada, Rut N° 77.931.880 -k, con domicilio en Las Higueras 2339, comuna de La Pintana, por haber incurrido en infracciones al artículo 97 N°4 inciso, 2° del Código Tributario.
- CONDUCTAS CONSTITUTIVAS DE LAS INFRACCIONES:
Señala que el presente caso se inicia en virtud de la solicitud de "Devolución de IVA Exportador" presentada por el contribuyente individualizado, correspondiente al periodo de noviembre de 2015. En dicha oportunidad y a objeto de justificar tal solicitud, acompañó libros de compras y ventas, facturas de venta y de proveedores, además de documentación 2 de respaldo de sus declaraciones mensuales de impuesto y Formulario 29, correspondientes a los periodos de junio a noviembre de 2015.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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