Tribunal · solo Pro
ZHOU con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 23-07-2024 · Materia: Liquidación · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
ACOGE+100M Ha Lugar
Se acogió reclamo contra liquidaciones tributarias por compra de divisas, anulando las liquidaciones por insuficiencia probatoria de la operación cuestionada.
El SII liquidó impuestos al contribuyente Zhou por una compra de USD 350.000 en divisas a Saving Transfer el 17 de diciembre de 2015, fundándose en factura electrónica, ficha de cliente y copia de cédula de identidad. El contribuyente alegó que la operación nunca existió, que se trataba de un fraude cometido por Saving Transfer (empresa posteriormente sancionada por la UAF), que la firma en la ficha era falsificada y que presentó querella criminal por suplantación de identidad.
El tribunal analizó las presunciones simplemente legales del artículo 70 de la LIR, que requieren como base fáctica la existencia real de una inversión, desembolso o gasto. Aplicando el principio de sana crítica y razón suficiente, concluyó que la prueba rendida por el SII (factura, ficha de cliente y cédula vencida) resultaba insuficiente para acreditar la efectividad de la operación cuestionada. Determinó que la documentación aportada por Saving Transfer, sin mayor verificación, no constituía medio probatorio idóneo para establecer la realidad de la transacción, especialmente considerando qu
Se acogió el reclamo tributario y se dejaron sin efecto las Liquidaciones 361, 362 y 363 de 8 de julio de 2019 del SII. No se condenó en costas por estimar que el SII tuvo motivo plausible para litigar.
“ZHOU con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Rol · solo Pro
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Cuantía Neta UTM: 2030,07
Multa UTM: 446,91
Reajuste UTM: 172,12
Intereses UTM: 1288,29
Cuantía Bruta UTM: 3937,39
Santiago, veintitrés de julio del dos mil veinticuatro.
VISTOS.
A fojas 01, con fecha 29 de agosto de 2019, comparece don TIE ZHOU, Cédula de Identidad para Extranjeros Nº [RUT reservado], ciudadano chino, comerciante (en adelante indistintamente, el “Reclamante” o el “Contribuyente”) con domicilio para estos efectos en calle Lira 641, Santiago, quien en tiempo y forma y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 124 y siguientes del Código Tributario, interpone reclamo en contra de la s Liquidaciones Nº 361, N° 362 y N° 363, todas de fecha 08 de julio del año 201 9 (en adelante, las “Liquidaciones Reclamadas”), de la Dirección de Regional Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante indistintamente, el “Servicio”, “SII”, la “Administración” o el “Reclamado”).
I. FASE DE DISCUSIÓN.
A. RECLAMO TRIBUTARIO.
Inicia citando los montos liquidados que comprenden impuestos más recargos legales por un monto de $193.061.135, para luego agregar que, la Citación N° 211-4 del SII (la “Citación”), le exigió acreditar el origen de los fondos que habría destinado a la compra de moneda extranjera por la suma de $248.570.000.- que da cuenta la factura N° 4102 de fecha 17 de diciembre de 2015 por la empresa Saving Servicios Financieros Limitada, RUT N° 76.293.971-1 (“Saving Transfer”).
Expone que, se encuentra imposibilitado de acompañar la documentación de respaldo por la supuesta compra de dólares toda vez que dicha operación jamás existió, no se ha realizado negociación comercial o contractual alguna con dicha empresa.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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