Tribunal · solo Pro
ZHANG con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 26-07-2024 · Materia: Liquidación · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
RECHAZA+100M No Ha Lugar
Contribuyente cuestiona liquidaciones por rentas no declaradas basadas en facturas electrónicas ideológicamente falsas emitidas por casa de cambio, argumentando ser víctima de fraude y falta de investigación del SII.
MINGZHENG ZHANG recibió cuatro liquidaciones (832-835) del 29.07.2019 por $300.214.166 por supuestas rentas no declaradas. El SII basó las liquidaciones en facturas de SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS LIMITADA por compraventa de moneda extranjera. El contribuyente y cien personas más fueron víctimas de emisión de facturas electrónicas ideológicamente falsas entre 2015 y 2018, detectadas recién en 2018 al notificarse citación del SII. Presentó denuncia el 09.06.2019 ante Director Regional SII sin respuesta. Existen procedimientos penales donde se reconoce su carácter de víctima.
El tribunal analiza que las facturas emitidas carecen de fundamento real, siendo documentos ideológicamente falsos donde la casa de cambio aprovechó debilidades del sistema de facturación electrónica. Se destaca que facturas exentas de IVA a personas naturales sin giro comercial no fueron oportunamente conocidas por los afectados, quienes no tenían acceso al portal de facturación ni correo registrado en el SII. La falta de investigación sobre la denuncia previa y la obligación del Director Regional de revisar al contribuyente denunciante (SAVING TRANSFER) quien tributa en primera categoría, co
Se deja pendiente la resolución. El documento presenta argumentos de la reclamación sin mostrar la parte resolutiva final del tribunal.
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“ZHANG con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, DIRECCIÓN REGION AL METROPOLITANA SANTIAGO CENTRO”
RIT: Rol · solo Pro
RUC: Rol · solo Pro
Cuantía Neta UTM 6043,81
Multa UTM 0
Reajuste UTM 0
Intereses UTM 0
Cuantía Bruta UTM 6043,81
Santiago, veintiséis de julio de dos mil veinticuatro.
VISTOS:
A fojas 01 comparece VALENTINA DIB REYES, abogada, en representación de MINGZHENG ZHANG, RUT [RUT reservado], ambos domiciliados para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, Santiago, deduciendo reclamo en contra de las Liquidaciones N° 832, 833, 834 y 835, todas emitidas el 29 de julio de 2019, por la Dirección Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos, por concepto de impuestos que ascienden en total a $300.214.166.-, por supuestas rentas no declaradas , solicitando que las Liquidaciones mencionadas se dejen sin efecto, en todas sus partes, con expresa condena costas, conforme a los antecedentes de hecho y derecho que expone en su reclamo y que se desarrollan a continuación.
I. FASE DE DISCUSIÓN:
A. RECLAMO.
FUNDAMENTOS DEL RECLAMO 1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTO DE LA LIQUIDACIÓN.
La reclamante señala que las Liquidaciones reclamadas citan como fundamento que las rentas declaradas por el contribuyente no tienen relación con las inversiones efectuadas por éste, las que no habrían sido declaradas, y que el SII funda en unas facturas no afectas o exentas, emitidas por la casa de cambio SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS 2
LIMITADA, RUT 76.293.971-1, por venta y/o compras de moneda extranjera. Explica que, por este motivo, el SII citó a la reclamante para que acreditara el origen de los fondos con los que se financiaron las supuestas transacciones realizadas con la casa de cambio aludida, pero ante la falta de respuesta a dicha citación y la falta de antecedentes que justificaran la inversión, se emitieron las Liquidaciones reclamadas, estableciéndose así que se habrían realizado inversiones por montos millonarios.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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