Tribunal · solo Pro
SII con ZARCO TARQUE
Fecha: 06-09-2024 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Jorge Pohlhammer Doren
ACOGE No Ha Lugar
Tribunal rechaza denuncia del SII contra contribuyente por usar facturas falsas, al no acreditar mala fe ni falsedad de operaciones realizadas en proyectos públicos verificados.
El SII denunció a Marco Antonio Zarco Tarque por registrar seis facturas falsas (cinco de Francisco Javier Espinoza Mamani y una de Nicole Dayanne Olguín Flores) entre 2019 y 2020, alegando aumento indebido de créditos fiscales por IVA por $7.731.503. El denunciado argumentó que las facturas corresponden a servicios reales ejecutados en dos proyectos: construcción de canales para CONADI (2019-2020) y construcción de corrales para Municipalidad de Putre (2019), ambos con finiquito y recepción de obras sin observaciones.
El tribunal constató que la acusación del SII se basa únicamente en anotaciones negativas de los proveedores, sin fundamentación específica en el acta de denuncia sobre la falsedad de las operaciones. Verificó mediante documentación de CONADI y la Municipalidad de Putre que los trabajos fueron efectivamente realizados y recepcionados. Concluyó que, aunque los proveedores tengan antecedentes negativos, ello no acredita que el denunciado actuó con mala fe consciente de la falsedad, requisito esencial para la conducta penal. El SII no probó que las operaciones fueron irreales, sino que presume in
Se acoge el descargo y se rechaza la denuncia por falta de prueba sobre la falsedad de las facturas y la mala fe del denunciado, determinando que no concurren los elementos constitutivos del delito tributario imputado.
RUC: Rol · solo Pro.
RIT: Rol · solo Pro.
SII con MARCO ZARCO
Cuantía 120,6 UTM
En Arica, a seis de septiembre de dos mil veinticuatro.
VISTO:
ACTA DE DENUNCIA N°05/2024.
El Acta de Denuncia N°05/2024, de fecha 14 de febrero de 2024, ingresados en el portal de Internet de este Tribunal, el día 19 de febrero de 2024, a las 11:02 horas, según consta en Certificado de Envío y Recepción N° 222.598 a fs. 7, suscrita y notificada por doña Patricia Williams Rivera, funcionaria del Departamento de Fiscalización de la Dirección Regional del SII de Arica y Parinacota, en virtud de la cual el Director del Servicio de Impuestos Internos ordena notificar el Acta de Denuncia N°05/2024, conforme los artículos 161 y 162 inciso tercero del Código Tributario, al resolver aplicar sanción pecuniaria a don MARCO ANTONIO ZARCO TARQUE, RUT Nº [RUT reservado], con giro de terminado de edificios y servicios personales de ingeniería, con domicilio en Alejandro Fierro N° 860, Población Raúl Silva Henríquez, una sanción pecuniaria como infractor al artículo 97 Nº 4, inciso segundo del Código Tributario, en base a los fundamentos contenidos en el Acta de Denuncia que son los siguientes:
En cuanto a los antecedentes del procedimiento de fiscalización, el Acta señala que los hechos constitutivos de las infracciones materia de la denuncia se detectaron en una revisión realizada por el SII al contribuyente Francisco Javier Espinoza Mamani, RUT N°[RUT reservado] y que dieron origen a la recopilación de antecedentes que concluyó con el Informe Nº381 de fecha 26 de octubre de 2023, elaborado por la Fiscalizadora Tributaria Patricia Williams Rivera y que sostiene que el contribuyente denunciado aumentó indebidamente los créditos fiscales a que tenía derecho.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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