Tribunal · solo Pro
SII con KMC FRUTT SPA
Fecha: 17-05-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Jorge Pohlhammer Doren
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a KMC FRUTT SpA por obtener devoluciones indebidas de IVA mediante facturas falsas, imponiendo multa de $69.453.176 (400% de lo defraudado).
KMC FRUTT SpA, empresa exportadora de frutas, solicitó devoluciones de IVA Exportador en julio, agosto de 2018 y febrero de 2019 por montos totales de $22.661.280. La fiscalización del SII detectó que parte de los créditos fiscales utilizados provenían de facturas ideológicamente falsas emitidas por proveedores facilitadores (Comercializadora Lumi SpA, Comercializadora Rimu SpA y American Geo SpA). El total de devoluciones indebidas asciende a $16.277.554, generando un perjuicio fiscal actualizado de $17.363.294 al 28 de febrero de 2021.
El tribunal constató mediante informe de fiscalización N°394 que los proveedores carecían de activos y personal para realizar operaciones, no declaraban renta, no eran ubicables en domicilios declarados y sus proveedores eran cuestionados por el SII, evidenciando que las operaciones comerciales no existieron. La denunciada utilizó maliciosamente documentación falsa para respaldar declaraciones juradas en formularios 3600, maniobra fraudulenta tipificada en el artículo 97 N°4 inciso tercero del Código Tributario. Concurre circunstancia agravante del artículo 111 inciso segundo por uso malicioso
Se acogió la denuncia y condenó a KMC FRUTT SpA a pagar multa de $69.453.176, equivalente al 400% de lo defraudado ($17.363.294), en virtud de las circunstancias agravantes. Se condenó en costas a la denunciada.
En Arica, a diecisiete de mayo de dos mil veintidós.
VISTO Y TENIENDO PRESENTE:
PRIMERO: Que, el Servicio de Impuestos Internos (SII), con fecha 17 de febrero de 2021, interpuso ante este Tribunal el Acta de Denuncia N°01/2021, de 10 de febrero de 2021, notificada con esa misma fecha, por cédula, dejada en el domicilio señalado a doña Constanza Estefanía Rodriguez Morales , RUT N°[RUT reservado], en su calidad de representante legal de KMC FRUTT SPA , RUT N°76.819.046-1, (en adelante individualizada indistintamente como “la denunciada”, “la infractora” o “la contribuyente”) con giro en Importación y exportación venta nacional de frutas y verduras frescas con domicilio en Victoria 0416, comuna de Arica, por la infracción tipificada y sancionada en el artículo 97, N°4, Inciso tercero del del Código Tributario, basado en los antecedentes de hecho y de derecho consignados en el documento y que se exponen a continuación.
Conforme al artículo y 162 inciso tercero del Código Tributario y Resolución Exenta Nº116 de fecha 29 de diciembre de 2015 , el Director del Servicio de Impuestos Internos con fecha 15 de febrero de 2021, resolvió aplicar sanción pecuniaria a la denunciada, desechando la persecución penal de la conducta
Los hechos constitutivos de las infracciones, según expresa el SII, se detectaron en una revisión realizada por el Servicio de Impuestos Internos a la mencionada sociedad, cuyos resultados fueron plasmados en el Informe Nº394 de fecha 27 de agosto de 2020, emitido por el Departamento de Fiscalización de la XVIII Dirección Regional Arica, que constituye la referencia para la confección del Acta de Denuncia presentada en este Tribunal.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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