Tribunal · solo Pro
SII con ACE GLOBAL SOLUTION SPA
Fecha: 10-06-2024 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Jorge Pohlhammer Doren
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acogió denuncia del SII contra ACE GLOBAL SOLUTIONS por usar facturas falsas para aumentar créditos fiscales de IVA, condenando a multa de 150% de lo defraudado ($24.016.212) por infracción al art. 97 N°4 inciso 2° del CT.
El SII denunció a ACE GLOBAL SOLUTIONS SpA (RUT 76.800.595-8) por registrar y declarar cuatro facturas falsas emitidas por Francisco Javier Espinoza Mamani en mayo y noviembre de 2018 (Facturas N°18, 19, 20 y 39). Mediante estas facturas falsas, la empresa aumentó indebidamente sus créditos fiscales de IVA, reduciendo su carga tributaria. El perjuicio fiscal ascendió a $16.010.808. El denunciado no formuló descargos dentro del plazo legal de 10 días.
El tribunal estableció que la infracción debe ser acreditada por el SII demostrando el elemento subjetivo de 'malicia' (actuar consciente y voluntario sabiendo que lo declarado no ajusta a la verdad), conforme doctrina de la Corte Suprema. Analizando la prueba documental y testimonial, se acreditó que el proveedor Espinoza Mamani registra múltiples anotaciones negativas (no acreditación de domicilio, actividad, documentos tributarios, falta de declaraciones de personal, querella por delito tributario). Los giros comerciales de ambos contribuyentes no guardaban relación con los servicios descri
Acogida la denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del CT. Se aplicó multa de $24.016.212 (150% de lo defraudado) a ACE GLOBAL SOLUTIONS SpA. Se ordenó al Director Regional del SII ejecutar administrativamente el fallo.
RUC: Rol · solo Pro.
RIT: Rol · solo Pro.
SII con ACE GLOBAL S.
Cuantía UTM 248,24
En Arica, a diez de junio de dos mil veinticuatro.
VISTO:
ACTA DE DENUNCIA N°02/2024.
El Acta de Denuncia N° 02/2024, de fecha 1 4 de febrero de 202 4, ingresados en el portal de Internet de este Tribunal, el día 15 de febrero de 2024, a las 13:03 horas, según consta en Certificado de Envío y Recepción N° 222092 de fs. 7, suscrita por doña Patricia Williams Rivera , funcionaria del Departamento de Fiscalización de la Dirección Regional del SII de Arica y Parinacota, en virtud de la cual el Director del Servicio de Impuestos Internos procedió a notificar el Acta de Denuncia N°02/2024, conforme los artículos 161 y 162 inciso tercero del Código Tributario, que resuelve aplicar a ACE GLOBAL SOLUTIONS SpA, RUT Nº76.800.595-8, con giro en terminación de edificios, preparación de terrenos, etc., con domicilio en Colón N°731, local 70, Arica, representado por Francisco Javier Ramón López Calvo, RUT Nº [RUT reservado], una sanción pecuniaria como infractor al artículo 97 Nº4 inciso segundo del Código Tributario. Los fundamentos de la presente Acta de Denuncia son los siguientes:
En cuanto a los antecedentes del procedimiento de fiscalización , el Acta señala que los hechos constitutivos de las infracciones materia de la denuncia se detectaron en una revisión realizada por el SII al contribuyente Francisco Javier Espinoza Mamani, RUT N°[RUT reservado] y que dieron origen a la recopilación de antecedentes que concluyó con el Informe Nº 378 de fecha 26 de octubre de 2023, elaborado por la Fiscalizadora Tributaria Patricia Williams Rivera y que sostiene que el contribuyente denunciado aumentó indebidamente los créditos fiscales a que tenía derecho.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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